某银行应用风险分析矩阵来量化可审计实体的相对风险。分析工作对可审计实体的风险系数进行评级，按1-10分进行评级打分，10分表示最高风险。下表给出了一部分风险系数以及对该银行三个部门的不同评级结果。 部门 风险系数 A B C 控制框架 9 5 7 部门资产性质 2 7 9 资产金额 6 6 8 交易复杂程度 3 4 8 以下关于银行三部门的哪种说法是正确的
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习题解析
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1 .某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。这种做法最大的缺点是什么？
A 花费的预算时间将超过任何有形的好处。 B 随后对该部门的审计可能得不到开展。 C 管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。 D 人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
2 .测试内部控制的审计方案应该：
A 通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。 B 通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。 C 通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 D 被调整以适用于每种经营活动审计。
3 .在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是：
A 帮助理解审计事项。 B 是一种获取信息的不经济的方法。 C 将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中。 D 只适用于远程审计。
4 .某公司在个人电脑上储存生产数据，这些电脑通过局域网（LAN）相联，并通过电子数据交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供应商进行的，根据是下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是：
A 按照当前生产计划和材料需求计划（MRP）重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。 B 将测试数据输入局域网（LAN）并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货...
5 .审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷：Ⅰ．很可能不是问题；Ⅱ．可能是问题；Ⅲ．很可能是问题。问卷体现了对以下哪项内容的应用：
A 趋势分析。 B 比率分析。 C 不显山露水的衡量手段。 D 评级量表。
7 .如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应：
A 在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作。 B 将评估该功能或程序的责任转移给其他部门。 C 忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计。 D 缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作。
8 .内部审计部门开展后续审计的责任应当在下列哪类文件中加以规定？
A 审计委员会使命声明。 B 内部审计部门章程。 C 每次审计任务下达之前的业务备忘录。 D 在审计报告中特别声明。
9 .审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是：
A 公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。 B 公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。 C 员工积累大额的旅行预付款。 D 旅行预付款没有及时清理。
10 .为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该：
A 在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。 B 确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。 C 要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要...
