[单选题]
某企业2020年1月1日成立，注册资本2000万元，本应于注册当日一次到位，但有500万元投资额截至2020年底尚未到位。2020年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万元，借款期限3个月，支付利息10万元。假设不存在其他的利息费用，2020年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A .25.5
B .8.5
C .33.5
D .25
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习题解析
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1 .设立机构、场所的非居民企业甲公司购买M公司20％的股权，支付价款4000万元。2020年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司，截止股权转让前，M公司的累计未分配利润为5000万元，盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1500 B 1000 C 2000 D 3000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2020年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（ ）万元。
A 3000 B 5000 C 6000 D 3800
题型:
单选题
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2021-08-25
3 .某公司2020年实际发生合理的工资支出200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4万元，已取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，实际发生职工教育经费4万元，该公司在计算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 4 B 0 C 5 D 6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2020年支付如下费用：合同工工资105万元，返聘离休人员工资30万元。劳务派遣公司劳务费40万元。2020年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额为（ ）万元。
A 3.9 B 3.1 C 2.5 D 2.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某公司2020年度利润表“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息3.2万元；向本企业职工借款50万元，期限1年，支付借款利息3万元。该公司2020年可以在所得税前扣除的借款利息为（ ）万元。
A 6.2 B 3.2 C 4.8 D 4.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2020年取得不含税销售收入20000万元，出租闲置的包装物取得不含税租金收入10万元；处置废弃的厂房取得处置收入8万元，假设该企业2020年实际发生广告费7000万元，则2020年该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A 3000 B 3044.5 C 7000 D 6003
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .根据企业所得税法的规定，下列选项中，应计入应纳税所得额缴纳企业所得税的有（ ）。
A 国债利息收入 B 对社保基金取得的直接股权投资收益 C 违约金收入 D 确实无法偿付的应付款项 E 符合条件的非营利组织接受其他单位捐赠的收入
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多选题
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2021-08-25
9 .依据企业所得税的有关规定，某生产批发企业在筹建期间发生的下列费用，扣除正确的有（ ）。
A 该企业发生的产品制造费用在税前全额扣除 B 该企业发生的广告费在税前据实全额扣除 C 该企业发生的业务宣传费15%的部分在税前扣除 D 该企业发生的业务招待费60%的部分在税前扣除 E 该企业发生的销售费用在税前据实全额扣...
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多选题
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2021-08-25
10 .下列项目中，准予在所得税前扣除的有（ ）。
A 符合条件的固定资产和流动资产盘亏 B 企业因存货盘亏 C 企业当期发生的合理的会议费 D 企业当期缴纳的税收滞纳金 E 企业当期计提的坏账准备
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多选题
提问时间:
2021-08-25
