[单选题]
设立机构、场所的非居民企业甲公司购买M公司20％的股权，支付价款4000万元。2020年甲公司将其股份作价12000万元全部转让给乙公司，截止股权转让前，M公司的累计未分配利润为5000万元，盈余公积为3000万元。则甲公司股权转让所得应缴纳企业所得税（ ）万元。
A .1500
B .1000
C .2000
D .3000
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习题解析
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1 .甲公司2×14年初购买了一项管理部门使用的专利权，初始确认成本为350万元，法定年限为10年，预计有效使用期限为8年。2×14年年初乙公司与甲公司签订协议，约定5年后，即2×19年初购买甲公司这项专利权，购买价格为26万元，按直线法摊销，则甲公司2×14年计提的无形资产摊销额是（ ）万元。
A 70 B 43.75 C 64.8 D 35
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .无形资产的残值至少应于每年年末进行复核，如果无形资产的残值重新估计以后高于其账面价值的，则无形资产不再摊销，直至处置予以转销并终止确认。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
3 .2×19年1月20日，甲公司以银行存款1 000万元及一项土地使用权取得其母公司控制的乙公司80%的股权，并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日，该土地使用权的账面价值为3 200万元（假定尚未开始摊销），公允价值为4 000万元；乙公司净资产的账面价值为6000万元，公允价值为6 250万元。假定甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同，不考虑其他因素，甲公司的下列会计处理中，正确的是（ ）。
A 确认长期股权投资5 000万元，不确认资本公积 B 确认长期股权投资5 000万元，确认资本公积800万元 C 确认长期股权投资4 800万元，确认资本公积600万元 D 确认长期股权投资4 800万元，冲减资本公积200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .2×20年1月1日，甲公司以一批库存商品从其母公司A公司处取得乙公司80%的股权，并于当日起对乙公司实施控制。该批库存商品的成本为3000万元，公允价值为4000万元，适用的增值税税率为13%。合并当日，乙公司在最终控制方合并财务报表中净资产的账面价值为5500万元。合并过程中发生相关手续费用20万元。不考虑其他因素，甲公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
A 3520 B 4400 C 4520 D 4420
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .企业通过发行股票方式从同一集团内取得长期股权投资且能够控制被投资单位的，应以所发行股票的公允价值确定长期股权投资的初始投资成本。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-25
7 .2017年甲公司出资4000万元投资M公司，取得其40％的股权，2020年甲公司从M公司撤资，取得收入9000万元，撤资时M公司未分配利润为3000万元，甲撤资应确定的应纳税所得额是（ ）万元。
A 3000 B 5000 C 6000 D 3800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某公司2020年实际发生合理的工资支出200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费4万元，已取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》，实际发生职工教育经费4万元，该公司在计算2020年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 4 B 0 C 5 D 6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业2020年支付如下费用：合同工工资105万元，返聘离休人员工资30万元。劳务派遣公司劳务费40万元。2020年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额为（ ）万元。
A 3.9 B 3.1 C 2.5 D 2.7
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某公司2020年度利润表“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息3.2万元；向本企业职工借款50万元，期限1年，支付借款利息3万元。该公司2020年可以在所得税前扣除的借款利息为（ ）万元。
A 6.2 B 3.2 C 4.8 D 4.4
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
