[单选题]
企业当期发生下列业务，注册税务师审核时认为正确的是（ ）。
A .一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，并由下属非独立核算的车队送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税60元
B .运输企业销售货物售价100万元，并送货上门，另收取运费2000元，纳税人计算增值税销项税额11.32万元，营业税60元
C .一般纳税人生产企业销售货物不含税价100万元，其下属非单独核算的车队，承担销售货物的运输服务取得收入2000元，纳税人计算增值税销项税额17万元，营业税100元
D .一般纳税人生产企业销售货物含税价100万元，由运输企业提供运输，支付运费2000元，取得开给自己的货运发票，后向购货人收取货物价款及运费计1002000元，纳税人计算增值税销项税额145589.74元
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1 .某外贸公司2011年3月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税款3.4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得货运公司开具的货运发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。增值税退税率为13％，则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计为（ ）。
A 4.6万元 B 5.3万元 C 6.3万元 D 8.3万元
题型:
单选题
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2021-08-22
2 .下列对2011年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（ ）。
A 保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B 境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税 C 金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D 金融经纪业务以手续费（...
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单选题
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2021-08-22
3 .某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用8万元，设备购进成本70万元，发生运费和保险费各5万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税为（ ）元。
A 1400 B 1000 C 5000 D 3200
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单选题
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2021-08-22
4 .以下选项中，不用缴纳营业税的项目是（ ）。
A 纳税人自建仓库对外投资，按照固定金额取得利润 B 纳税人自建房屋通过国家民政部门赠送给养老院 C 纳税人自建住房销售给职工 D 纳税人自建自用办公楼
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单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某酒店2011年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机三台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（ ）。
A 2750元 B 2345元 C 2153.96元 D 1220元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .对房地产企业以外的其他纳税人转让房屋业务审核时，应用纳税申报表与（ ）账进行核对。
A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 固定资产清理
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单选题
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2021-08-22
8 .注册税务师受托对各企业2011年1月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
A 某粮食专营企业当月全部收入均开具发票，其中增值税专用发票上的价款计500万元，普通发票上的价款计200万元，当月计算销项税额为88.01万元 B 某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万元 C 一...
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多选题
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2021-08-22
9 .2011年发生的以下经济业务中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 生产企业购进原材料，取得增值税专用发票 B 某商场从电视机厂购进电视机一批作为奖品发放给优秀的员工，取得增值税专用发票 C 某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票 D 某生产企业为了改进...
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多选题
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2021-08-22
10 .依据税法规定，对于增值税一般纳税人在购货过程中，取得的以下（ ）资金，应当冲减进项税额。
A 购进货物价值100万元，按销售方促销政策，获得1万元的返还资金 B 购进货物价值100万元，双方协商，将采购人员的差旅费在销售方报销1万元 C 购进货物价值100万元，经双方协议，按99%支付价款并开具发票 D 购进货物价值100万...
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多选题
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2021-08-22
