[单选题]
某外贸公司2011年3月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税税款3.4万元，另支付购药酒的运输费用2万元，取得货运公司开具的货运发票。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。增值税退税率为13％，则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计为（ ）。
A .4.6万元
B .5.3万元
C .6.3万元
D .8.3万元
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习题解析
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1 .关于税务顾问的表述，下列选项正确的有（ ）。
A 税务顾问是综合性的涉税服务业务 B 税务顾问是接受纳税人聘用常年出任 C 税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的 D 咨询内容广泛是税务顾问的特点之一 E 税务顾问和税务咨询没有区别
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某注册税务师2012年6月对企业2011年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2011年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是( )。(增值税税率17%，所得税率25%)
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配—未分配利润 10800 B 借：在建工程 35100 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交税费—应交增...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2011年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2011年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 3400经核实2011年相关的生产成本、完工产品成本期末均有余额，但完工产品尚未销售。计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 本年利润 E 以前年度损益调整
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入8万元。该企业上述业务应缴纳增值税为（ ）万元。
A 0.34 B 0.40 C 0.54 D 0.58
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某工业企业为一般纳税人，2011年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。 已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（ ）元。
A 331500 B 391000 C 425000 D 329500
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列对2011年发生的金融业务营业税计税营业额表述中，错误的是（ ）。
A 保险公司办理初保业务，以被保险人收取的全部保险费减去相应的费用后为营业额 B 境内保险机构为出口货物提供的保险产品，免税 C 金融机构将吸收的存款贷与他人使用，以贷款利息收入为营业额 D 金融经纪业务以手续费（...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .某纳税人从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用8万元，设备购进成本70万元，发生运费和保险费各5万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税为（ ）元。
A 1400 B 1000 C 5000 D 3200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .以下选项中，不用缴纳营业税的项目是（ ）。
A 纳税人自建仓库对外投资，按照固定金额取得利润 B 纳税人自建房屋通过国家民政部门赠送给养老院 C 纳税人自建住房销售给职工 D 纳税人自建自用办公楼
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某酒店2011年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机三台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（ ）。
A 2750元 B 2345元 C 2153.96元 D 1220元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
