[单选题]
20×7年末递延所得税的余额为（ ）万元。
A .30
B .－30
C .60
D .90
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习题解析
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1 .20×8年5月6日，A企业以银行存款5 000万元对B公司进行吸收合并，并于当日取得B公司净资产，当日B公司的存货的公允价值为1 600万元，计税基础为1 000万元；其他应付款的公允价值为500万元，计税基础为0，其他资产、负债的公允价值与计税基础一致。B公司可辨认净资产公允价值为4 200万元。假定合并前A公司和B公司属于非同一控制下的两家公司，假定该项合并符合税法规定的免税合并条件，所得税税率为25%，则A企业应确认的递延所得税负债和商誉分别为（ ）万元。
A 0，800 B 150，825 C 150，800 D 25，775
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .B股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。2009年实现利润总额500万元，所得税税率为25％，B公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，B公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。B公司2009年净利润为（ ）万元。
A 160.05 B 378.75 C 330 D 235.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .甲企业20×3年12月购入管理用固定资产，设备的入账价值为5000万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。20×7年年末，甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明，其可收回金额为2400万元。并假定20×9年年末，该项固定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算，假定甲企业适用的所得税税率为25%；预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同，并不存在其他纳税调整事项；甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异，甲企业20×9年年末“递延所得税资产”科目余额为（ ）万元。
A 借方50 B 借方75 C 借方100 D 借方125
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某公司2008年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2008年12月31日，该项罚款尚未支付。甲公司适用所得税税率为25%。2008年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 100 C －100 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .20×7年度的应交所得税为（ ）万元。
A 2 640 B 2 689.5 C 2 590.5 D 1 962.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .A公司20×8年度净利润为（ ）万元。
A 6000 B 8000 C 2062.5 D －2000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .20×7年递延所得税资产的期末余额为（ ）万元。
A 0 B 250（借方） C 330（借方） D 50（贷方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .20×8年确认的递延所得税资产金额为（ ）万元。
A 0 B 30（贷方） C 66（借方） D 50（借方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .20×9年确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。
A 150（借方） B 100（贷方） C 450（借方） D 250（借方）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
