居民李某2016年10月购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则上述资料涉及应缴纳的契税合计为（ ）。（以上价格均为不含增值税价格）
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习题解析
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1 .下列关于收入确认的时间表述不正确的是（ ）。
A 转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现 B 权益性投资收益，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期确认收入的实现 C 租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日...
2 .某个人独资企业，2016年全年销售收入为1000万元；销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元；增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2016年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 353000.67 B 337930.33 C 313550 D 326030
3 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.75 B 2.5 C 4.25 D 5
4 .下列项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A 个人取得特许权的经济赔偿收入 B 个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励 C 出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入 D 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方...
5 .某运输公司2016年拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，整备质量为2吨；整备质量为5.7吨的载货卡车10辆；整备质量为4.5吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A 9750 B 9570 C 8295 D 8970
7 .下列关于契税的征收管理政策的表述中，正确的有（ ）。
A 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向机构所在地的契税征收机关办理纳税申报 B 契税纳税义务发生时间是签订土地房屋权属转移合同的当天或取得其他具有权益转移合同性质的当天 C 契税在土地 D 纳税事宜办理后，征...
8 .高级工程师赵某2016年10月为A公司进行一项工程设计，按照合同规定，A公司应支付赵某劳务报酬48000元，与其报酬相关的个人所得税由公司代付。赵某从取得的劳务报酬中支付500元给中介人。赵某当月还为B公司提供业务咨询，当月共咨询4次，每次收入2000元，合同注明咨询收入为税后收入。在不考虑其他税费的情况下，两家公司应代付的个人所得税税额分别为（ ）。
A A公司应代付个人所得税12526.32元 B B公司应代付个人所得税1523.81元 C A公司应代付个人所得税10325.25元 D B公司应代付个人所得税1356.21元 E A
9 .下列关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，正确的有（ ）。
A 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税 B 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资 C 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差...
10 .企业无形资产的摊销，符合企业所得税法规定的有（ ）。
A 无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除 B 无形资产的摊销年限不得低于10年 C 接受投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定了使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销 D 外购商誉的支出可...
