[单选题]
某个人独资企业，2016年全年销售收入为1000万元；销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元；增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该独资企业2016年应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A .353000.67
B .337930.33
C .313550
D .326030
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习题解析
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1 .在现金流量表附注的补充资料中，将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（ ）。
A 投资收益 B 递延所得税负债增加 C 公允价值变动损失 D 无形资产的处置损失 E 经营性应付项目的减少
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多选题
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2021-08-24
2 .2017年1月1日，母公司以1250万元的价格（不含增值税额），将其生产的设备销售给其全资子公司作为管理用固定资产。该设备的生产成本为900万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零（假定固定资产当年计提了12个月的折旧）。母子公司的所得税税率均为25%，假定税法按历史成本确定计税基础。则编制2017年合并财务报表时，正确的抵消分录有（ ）。
A 借：营业收入 1250 贷：营业成本 900 固定资产——原价 350 B 借：固定资产——累计折旧35 贷：管理费用 35 C 借：递延所得税资产[（350－35）×25%]78.75 贷：所得税费用78.75 D 借：递延所得税...
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多选题
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2021-08-24
3 .某企业12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元，另支付利息费用90万元（注：关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，且实际税负低于该居民企业，同期银行贷款年利率为5.8％）。计算企业所得税应纳税所得额时，关联企业利息费用调整的金额是（ ）万元。
A 26.42 B 34.32 C 45.65 D 62.16
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2021-08-24
4 .某小型微利企业，属于商业零售企业，2016自行计算的年应纳税所得额为5万元，当年取得营业收入20万元，经税务师审核，发现该企业全年发生手续费2万元，未作纳税调整。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 1.2 B 1.5 C 0.75 D 0.6
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单选题
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2021-08-24
5 .下列关于收入确认的时间表述不正确的是（ ）。
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单选题
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2021-08-24
7 .甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。甲企业该项重组业务应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 6.75 B 2.5 C 4.25 D 5
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2021-08-24
8 .下列项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
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单选题
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2021-08-24
9 .某运输公司2016年拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，整备质量为2吨；整备质量为5.7吨的载货卡车10辆；整备质量为4.5吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。
A 9750 B 9570 C 8295 D 8970
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单选题
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2021-08-24
10 .居民李某2016年10月购置了一套价值130万元的新住房，同时对原有的两套住房处理如下：一套出售给居民刘某，成交价格80万元；另一套市场价格80万元的住房与居民杨某进行等价交换。假定当地省政府规定的契税税率为4%，则上述资料涉及应缴纳的契税合计为（ ）。（以上价格均为不含增值税价格）
A 8.4万元 B 4.2万元 C 7.2万元 D 3.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
