[单选题]
2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A .13.6
B .20.6
C .27.2
D .41.2
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习题解析
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1 .下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。
A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金 D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税...
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单选题
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2021-08-23
2 .下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除 C 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D 开...
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2021-08-23
3 .下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，不正确的是（ ）。
A 应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率） ×应税所得率 B 应纳税所得额=应税收入额 ×应税所得率 C 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D 税务机关核定从事管理服务的非居...
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单选题
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2021-08-23
4 .非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（ ）日。
A 1 B 3 C 5 D 7
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单选题
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2021-08-23
5 .甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
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单选题
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2021-08-23
7 .某外国企业常驻中国代表机构2018年从事劳务活动发生的工资薪金等经费支出450万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25％。该代表机构2018年应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.19 B 37.5 C 16.07 D 40.13
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单选题
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2021-08-23
8 .在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，报告期限是在发生变化后（ ）日内。
A 15 B 30 C 45 D 60
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单选题
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2021-08-23
9 .下列收入中，应按“劳务报酬所得”预扣预缴个人所得税的是（ ）。
A 在其他单位兼职取得的收入 B 退休后再任职取得的收入 C 在任职单位取得董事费收入 D 个人购买彩票取得的中奖收入
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2021-08-23
10 .纳税人有两处以上任职、受雇单位的，办理纳税申报的地点表述正确的是（ ）。
A 收入来源地 B 税务局指定地点 C 纳税人户籍所在地 D 纳税人选择向其中一处任职
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单选题
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2021-08-23
