[单选题]
下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。
A .开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
B .因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除
C .企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
D .开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
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习题解析
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1 .关于下列所得缴纳个人所得税的说法，不正确的有（ ）。
A 自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值，超过原投资成本部分，无需缴纳个人所得税 B 离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金，按“偶然所得”项目征收个人所得税 C 编剧从其任职单位取得的剧本使用费，应...
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2021-08-23
2 .税务机关的下列行为中，既可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。
A 不予代开发票 B 不予审批出口退税 C 给予较低的纳税信用等级 D 给予加收滞纳金 E 不予认定为增值税一般纳税人身份
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3 .根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是（ ）。
A 固定资产的大修理支出 B 租入固定资产的改建支出 C 外购房屋发生的装修费用 D 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
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4 .下列关于企业所得税的说法中，正确的是（ ）。
A 企业通过买一赠一方式销售商品，赠与的商品应视同销售纳税 B 居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息 C 房地产开发企业开发经济适用房预交所得税的预计毛利率不得低于5％ D 企业因特殊纳税调整而被加收的利息可以在...
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单选题
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5 .下列有关企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。
A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C 被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额75％的货币资金 D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税...
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单选题
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2021-08-23
7 .下列关于非居民企业核定征收企业所得税的税务处理，不正确的是（ ）。
A 应纳税所得额=成本（费用）支出额÷（1-应税所得率） ×应税所得率 B 应纳税所得额=应税收入额 ×应税所得率 C 非居民企业会计资料健全可以查账征收的，税务机关有权核定其应纳税所得额 D 税务机关核定从事管理服务的非居...
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单选题
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2021-08-23
8 .非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并向其主管税务机关报告和报送书面情况说明的时限是（ ）日。
A 1 B 3 C 5 D 7
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单选题
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2021-08-23
9 .甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
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单选题
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2021-08-23
10 .2011年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元（该财产的净值为50万元），该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2
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单选题
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2021-08-23
