企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（ ）。
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习题解析
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1 .某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率17％）将自产产品100件无偿捐赠，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件生产成本为800元，其正确的账务处理为（ ）。
A 借：营业外支出 97000 贷：库存商品 80000 应交税费--应交增值税（销项税额） 17000 B 借：营业外支出 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费--应交增值税（销项税额） 17000 C 借：银行存款 ...
2 .（2009年）某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A 42 717.95 B 37 400 C 36 905.98 D 34 000
3 .某电器企业（增值税一般纳税人） 在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20000 贷：财务费用 20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。
A 该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元 B 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元 C 该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D 该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元
4 .（2013年）对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，正确的涉税处理为（ ）。
A 应按5%的税率计算缴纳营业税 B 应按3%的税率计算缴纳营业税 C 应按收取的利息收入全额计算增值税 D 应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税
5 .（2008年）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 100000 贷：营业费用 100000 B 借：银行存款 100000 贷：主营业务收入 83000 应交税费一应交增值税（销项税额） 17000 C 借：银行存款 ...
7 .企业收取预收货款业务，正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 B 借：银行存款 20000 贷：主营业务收入 20000 C 借：预收账款 20000 贷：主营业务收入 20000 D 借：应收账款 20000 贷：预收账款 20000
8 .企业将自产产品用于本企业在建工工程业务，应计提增值税销项税额为（ ）元。
A 0 B 8500 C 9350 D 10200
9 .该企业5月的销项税额合计为（ ）元。
A 17000 B 204000 C 30600 D 34000
10 .A企业发出代销商品时应作账务处理为（ ）。
A 借：应收账款 1 000 000 贷：库存商品 1 000 000 B 借：委托代销商品 1 000 000 贷：库存商品 1 000 000 C 借：应收账款 1 500 000 贷：主营业务收入 1 500 000 D 借：应收账款 1 000 000 贷：主...
