（2008年）某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100000元，企业应作的账务处理为（ ）。
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习题解析
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1 .（2012年）某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定货款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为（ ）。
A 借：长期应收款 105000 贷：主营业务收入 105000 B 借：长期应收款 105000 贷：主营业务收入 89743.59 应交税费——应交增值税（销项税额）15256.41 C 借：长期应收款 105000 贷：主营业务收入 100000...
2 .某企业（增值税一般纳税人，适用增值税税率17％）将自产产品100件无偿捐赠，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，每件生产成本为800元，其正确的账务处理为（ ）。
A 借：营业外支出 97000 贷：库存商品 80000 应交税费--应交增值税（销项税额） 17000 B 借：营业外支出 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费--应交增值税（销项税额） 17000 C 借：银行存款 ...
3 .（2009年）某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（ ）元。
A 42 717.95 B 37 400 C 36 905.98 D 34 000
4 .某电器企业（增值税一般纳税人） 在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款 20000 贷：财务费用 20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（ ）。
A 该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元 B 该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元 C 该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元 D 该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元
5 .（2013年）对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，正确的涉税处理为（ ）。
A 应按5%的税率计算缴纳营业税 B 应按3%的税率计算缴纳营业税 C 应按收取的利息收入全额计算增值税 D 应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税
7 .企业销售商品给小规模纳税人，其正确的会计处理为（ ）。
A 借记“主营业务收入”23400元 B 贷记“主营业务收入” 23400元 C 贷记“应付账款” 20000元 D 计提增值税销项税额3400元
8 .企业收取预收货款业务，正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 20000 贷：预收账款 20000 B 借：银行存款 20000 贷：主营业务收入 20000 C 借：预收账款 20000 贷：主营业务收入 20000 D 借：应收账款 20000 贷：预收账款 20000
9 .企业将自产产品用于本企业在建工工程业务，应计提增值税销项税额为（ ）元。
A 0 B 8500 C 9350 D 10200
10 .该企业5月的销项税额合计为（ ）元。
A 17000 B 204000 C 30600 D 34000
