以下经济业务中涉及的流转税，不需要在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
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习题解析
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1 .企业2017年度下列事项的涉税处理符合企业所得税相关法规的有（ ）。
A 摊派支出可以税前扣除 B 企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，按照月份或者季度第一日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额 C 对于工业企业，小型微利企业的标准是年度应纳税所得额不...
2 .下列有关企业所得税税前扣除的说法，不符合税法规定的有（ ）。
A 酒类企业的广告费在企业所得税前可以全额扣除 B 生产企业计提的准备金不允许在税前扣除 C 酒店因客人住店刷信用卡，向银行支付的手续费3万元，可以在企业所得税前扣除 D 企业进行技术开发，发生的技术研发费符合规定的...
3 .2017年7月某企业将闲置厂房对外出售价款为1200万元，已知该厂房是企业在2010年7月自建完工投入使用，厂房原值1500万元，税法与会计中均按照15年计提折旧，假设无残值，厂房出售过程中用银行存款支付各项费用10万元，企业选择简易计税办法核算增值税，不考虑其他税费，则下列会计处理中正确的有（ ）。
A 借：固定资产清理 800万 累计折旧 700万 贷：固定资产 1500万 B 借：银行存款 1200万 贷：固定资产清理 ...
4 .某税务师事务所2018年2月对某企业2017年度纳税情况进行审查，发现该企业管理部门多计提折旧100000元，2017年度财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：管理费用 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 D 借：以...
5 .某税务师事务所2018年4月对某企业2017年度纳税情况进行审核，发现多预提厂房租金100000元，2017年度财务报表已经报出，则下列正确的调账分录有（ ）。
A 借：其他应付款 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷...
7 .一般纳税人发生下列业务，进项税额准予抵扣的有（ ）。
A 购进货物取得的增值税普通发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 2018年2月购进免税农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发...
8 .一般纳税人发生下列业务取得的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 自2017年7月1日至2018年4月30日，购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和11%或...
9 .增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准时，除另有规定外，应登记为一般纳税人。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。
A 预售销售额 B 免税销售额 C 稽查查补销售额 D 纳税评估调整销售额 E 税务机关代开发票销售额
10 .税务师受托对各企业2017年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
A 某粮食专营企业当月全部粮食收入均开具发票，其中增值税专用发票上的金额为500万元，普通发票上的价款合计200万元，当月计算销项税额为74.82万元 B 某小规模生产企业销售自产产品开具普通发票为103万元，应计销项税额3万...
