税务师受托对各企业2017年11月纳税情况进行审核时，认为下列对销项税额处理不正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .某税务师事务所2018年4月对某企业2017年度纳税情况进行审核，发现多预提厂房租金100000元，2017年度财务报表已经报出，则下列正确的调账分录有（ ）。
A 借：其他应付款 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费——应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷...
2 .以下经济业务中涉及的流转税，不需要在“税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 某建筑企业将使用过的固定资产对外投资 B 某房地产企业将新开发的商品房对外出售 C 某工业企业将应税消费品逾期的出租包装物押金转入其他业务收入中 D 某商业企业将空置的门面房对外出租 E 某面粉厂将将自产面粉用于捐...
3 .一般纳税人发生下列业务，进项税额准予抵扣的有（ ）。
A 购进货物取得的增值税普通发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 2018年2月购进免税农产品，从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发...
4 .一般纳税人发生下列业务取得的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
A 购进货物取得的增值税专用发票上注明的增值税税额 B 从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额 C 自2017年7月1日至2018年4月30日，购进免税农产品，按照农产品收购凭证或者销售发票上注明的农产品买价和11%或...
5 .增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准时，除另有规定外，应登记为一般纳税人。下列各项中应计入年应税销售额的有（ ）。
A 预售销售额 B 免税销售额 C 稽查查补销售额 D 纳税评估调整销售额 E 税务机关代开发票销售额
7 .自2017年7月1日至2018年4月30日，下列不属于11%低税率范围的有（ ）。
A 天然气 B 核桃油 C 鲜奶 D 农用汽车 E 速冻水饺
8 .在进行货物和劳务纳税审核时，企业进行的下列税务处理，正确的有（ ）。
A 商场销售家电并送货上门，应分别按销售货物 B 混合销售的纳税主要原则是按“经营主业”划分，分别按照“销售货物”或“销售服务”征收增值税 C 纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并按销售农产品计算缴纳增值...
9 .税务师在进行资源税的纳税审核时，应重点注意审核纳税人存在的问题有（ ）。
A 降低或混淆应税产品的等级，使用低等级的单位税额，少纳资源税 B 铁矿石资源税企业没有减按40%征收 C 用于加热 D 《资源税暂行条例》及其实施细则未列举单位适用税额及等级的，不按省 E 因业务不熟导致错用单位税额
10 .下列不属于混合销售的有（ ）。
A 汽车销售公司销售汽车同时为其他客户提供汽车修理服务 B 餐饮业提供餐饮服务同时提供酒水 C 工厂销售自产机器设备并进行安装 D 银行贷款业务并销售支票等 E 企业对外销售商品，也单独对外提供交通运输服务
