[单选题]
某企业2019年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A .10
B .12
C .30
D .79
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习题解析
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1 .下列各项中以差额为计税销售额的是（ ）。
A 纳税人提供融资性售后回租服务 B 个人转让金融商品所得 C 纳税人提供贷款服务取得的利息收入 D 经营租赁有形动产服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（ ）。
A 境内机构在境外承包工程的工程款 B 境内机构在境外发生的商品展销费用 C 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 D 我国区县级国家机关对外无偿捐赠援助资金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某公司进口一批货物，海关于2019年3月1日填发税款缴款书（不考虑节假日顺延的问题），但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（ ）万元。
A 2.75 B 3 C 6.5 D 6.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某有进出口经营权的生产企业，2019年9月出口自产设备40台，出口离岸价80万美元。本月国内销售设备100台，不含税销售额600万人民币，国内购进货物全部进项税额为200万元，出口退税率为9%，外汇牌价为1：6.30。该企业9月份应退增值税税额是（ ）万元。
A 20.16 B 39.84 C 45.36 D 101.84
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2019年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。
A 10 B 11 C 12 D 9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .杰西卡是A国公民，2019年4月15日来北京工作，10月待了13天后离开中国。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2019年10月杰西卡当月工资收入额（ ）元。
A 37741.94 B 33313.60 C 39558.47 D 39940.81
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .该企业2019年的会计利润为（ ）万元。
A 1446.50 B 1246.50 C 1462.20 D 1645.20
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .该企业公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 3.64 B 5.36 C 6.42 D 4.54
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某小型企业2019年向其主管税务机关申报收入150万元，成本、费用及销售税金共计160万元，全年亏损10万元。经审核，成本、费用真实，收入无法核准。当地税务机关确定的应税所得率为20%，该小型企业2019年应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 8 B 10 C 37.5 D 40
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
