2013 年度递延所得税资产冲减后的所得税费用为（　）万元。

1 .A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2012年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2012年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2012年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2013年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2013年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。则下列有关A公司2013年所得税的会计处理，不正确的是（　）。

A 递延所得税资产发生额为100万元 B 递延所得税负债发生额为500万元 C 递延所得税费用为62.5万元 D 应交所得税为187.5万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .2013年度的应交所得税对应的所得税费用为（　）万元。

A 2 242 B 1 675 C 2 144.5 D 2 785.4

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .2013 年12 月31 日应纳税暂时性差异的金额为（　）万元。

A 2000 B 1200 C 800 D 500

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .乙公司2013 年库存B 产品和乙材料产生的可抵扣暂时性差异的金额为（　）万元。

A 10 B 40 C 30 D 7.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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