A公司适用的所得税税率为25%，企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零。各年税前会计利润均为1000万元。（1）2012年12月31日应收账款余额为6000万元，该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备。税法规定，不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除。假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为0。（2）A公司于2012年1月1日将其某自用房屋用于对外出租，该房屋的成本为1000万元，预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前，已使用6年，企业按照年限平均法计提折旧，预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值为1300万元，账面价值为700万元。转为投资性房地产核算后，A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同；同时，税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2012年12月31日的公允价值为2000万元。（3）A公司2013年12月31日应收账款余额为10000万元，期末对应收账款计提了400万元的坏账准备，累计计提坏账准备1000万元。（4）A公司2013年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元。则下列有关A公司2013年所得税的会计处理，不正确的是（　）。

1 .甲公司对A产品实行1个月内“包退、包换、包修”的销售政策。2013年1月份销售A产品100件，2月份销售A产品80件，A产品的销售单价均为5 000元。根据2012年的经验，A产品包退的占4％、包换的占2％、包修的占6％。假设2013年2月份实际发生的1月份销售的A产品退回比例为3%，则甲公司2月份应确认A产品的销售收入为（　）元。

A 384 000 B 389 000 C 399 000 D 406 000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .2012年1月3日，A公司采用分期收款方式向B公司销售产品10台，销售价格为30000万元，余款分3次于每年12月31日等额收取，第一次收款时间为2012年12月31日。A公司D产品的成本为15000万元。D产品已于同日发出，并开具增值税专用发票，价款为30000万元，增值税为5100万元已存入银行。该产品在现销方式下的公允价值为27232万元。A公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，年实际利率为5%。假定本年实现会计利润为50000万元。所得税率为25%。该公司2012年分期收款方式销售产品的不正确的会计处理是（　）。

A 确认主营业务收入27232万元 B 确认主营业务收入30000万元 C 确认主营业务成本15000万元 D 2012年底“未实现融资收益”科目余额为1406.4万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .2013年度的应交所得税对应的所得税费用为（　）万元。

A 2 242 B 1 675 C 2 144.5 D 2 785.4

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .2013 年度递延所得税资产冲减后的所得税费用为（　）万元。

A 2 007 B 2 469.2 C 2 762.1 D 976.42

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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