[单选题]
M公司2014年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2014年净利润为（ ）万元。
A .523.25
B .525.00
C .526.25
D .700.00
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习题解析
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1 .黄河公司向客户销售产品一批，合同规定：销售价格为150万元，必须在交货后的2年内支付，客户在合同开始时即获得该产品的控制权。该产品的现金售价为120万元，成本为100万元。假定不考虑相关税费，黄河公司的会计处理表述中，错误的是（ ）。
A 确认主营业务收入120万元 B 确认主营业务成本100万元 C 分24个月确认利息收入50万元 D 收到款项时，冲减应收账款150万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司为一家移动公司，根据其推出的一项合约计划，客户签订了一份2年的宽带上网流量业务，承诺每年支付1500元的费用，并免费获得一个路由器。该路由器的单独售价为300元，该合同计划所包含的同等水平的宽带上网服务的单独售价为每年1400元,。假设在该合约计划下，宽带上网和路由器是两项单独履约义务，合同中不存在重大融资成分，上述价格中均不含增值税。则该项合同交易中宽带上网和路由器的交易价格分别是（ ）元。
A 2800.00，300.00 B 2800.00，200.00 C 2 709.68，300.00 D 2 709.68，290.32
题型:
单选题
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2021-08-25
3 .甲公司是电视制造商和销售商，与客户签订了一批电视的销售合同，合同约定：电视销售价款45万元，同时提供“延长保修”服务。该批电视和“延长保修”服务各自的单独售价分别为38万元和7万元，成本为20万元。而且基于其自身经验，甲公司估计维修在法定保修期内出现损坏的部件将花费3万元。不考虑相关税费，则甲公司在交付电视时对利润的影响额为（ ）万元。
A 18 B 15 C 25 D 22
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .企业为履行合同发生的支出中，不应当计入当期损益的是（ ）。
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题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .单项履约义务在满足相关条件后，是在某一时段内履行的，则该条件包括（ ）。
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题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于无需退回的初始费的收入确认，说法正确的有（ ）。
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题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为（ ）万元。
A 150 B 175 C 198 D 231
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2013年12月31日，甲公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和15万元的递延所得税负债。甲公司当期利润为150万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该公司2013年度应交所得税的金额为（ ）万元。
A 47.50 B 37.50 C 32.50 D 42.50
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
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题型:
多选题
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2021-08-25
