[单选题]
甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元（均为固定资产后续计量对所得税的影响），适用的所得税税率为33％。20×8年年初适用所得税税率改为25％。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额。20×8年年末固定资产的账面价值为6 000万元，计税基础为6 600万元，20×8年确认因销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。则甲公司20×8年年末“递延所得税资产”科目借方余额为（ ）万元。
A .150
B .175
C .198
D .231
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习题解析
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1 .甲公司是电视制造商和销售商，与客户签订了一批电视的销售合同，合同约定：电视销售价款45万元，同时提供“延长保修”服务。该批电视和“延长保修”服务各自的单独售价分别为38万元和7万元，成本为20万元。而且基于其自身经验，甲公司估计维修在法定保修期内出现损坏的部件将花费3万元。不考虑相关税费，则甲公司在交付电视时对利润的影响额为（ ）万元。
A 18 B 15 C 25 D 22
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业为履行合同发生的支出中，不应当计入当期损益的是（ ）。
A 企业承担的管理费用 B 明确应由客户承担的管理费用 C 非正常消耗的直接材料 D 与履约义务中已履行（包括已全部履行或部分履行）部分相关的支出
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单选题
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2021-08-25
3 .单项履约义务在满足相关条件后，是在某一时段内履行的，则该条件包括（ ）。
A 客户在企业履约的同时即取得并消耗企业履约所带来的经济利益 B 该商品将对合同中承诺的其他商品予以重大修改或定制 C 企业履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完成的...
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多选题
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2021-08-25
4 .M公司2014年实现利润总额700万元，适用的所得税税率为25％。当年发生的与所得税相关的事项如下：接到环保部门的通知，支付罚款9万元，业务招待费超支14万元，国债利息收入28万元，年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元，当年提取产品质量担保费20万元，实际发生8万元的产品质量担保费。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。M公司2014年净利润为（ ）万元。
A 523.25 B 525.00 C 526.25 D 700.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列关于无需退回的初始费的收入确认，说法正确的有（ ）。
A 企业在合同开始（或接近合同开始） 日向客户收取的无需退回的初始费应当计入交易价格 B 企业应当评估该初始费是否与向客户转让已承诺的商品相关 C 该初始费与向客户转让已承诺的商品相关的，该初始费在未来转让该商品...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2013年12月31日，甲公司因交易性金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和15万元的递延所得税负债。甲公司当期利润为150万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该公司2013年度应交所得税的金额为（ ）万元。
A 47.50 B 37.50 C 32.50 D 42.50
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单选题
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2021-08-25
8 .下列属于与合同成本有关的资产计提减值准备的时候，需要使用的数据有（ ）。
A 与合同成本有关的资产的账面价值 B 企业因转让与该资产相关的商品预期能够取得的剩余对价 C 为转让该相关商品估计将要发生的成本 D 转让该相关商品预期将确认的收入 E 已经履行的合同发生的成本
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .2013年甲公司以100万元购入一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，2013年年末该项金融资产的公允价值为130万元，2014年年末该项金融资产的公允价值为110万元，则该金融资产2014年年末的暂时性差异为（ ）。
A 无差异 B 应纳税暂时性差异10万元 C 可抵扣暂时性差异20万元 D 应纳税暂时性差异110万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于政府补助的说法中，错误的有（ ）。
A 与资产相关的政府补助，于收到时全额确认为当期收益 B 与资产相关的政府补助应自相关资产达到可供使用状态时起，在相关资产计提折旧或摊销时，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益平均分摊转入当期损益 C 企业取...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
