[单选题]
某韩国企业（实际管理机构在韩国境内）在中国上海设立分支机构，2016年该机构在中国境内取得咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的培训收入200万元，在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元，2016年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。
A .500
B .1000
C .1200
D .1500
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习题解析
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1 .企业将一栋旧办公楼推倒重建，推倒的办公楼原值1200万元，已提折旧1100万元。2016年7月新的办公楼竣工交付使用，总的造价为2630万元。企业按照20年计提折旧，预计净残率为2%，则新办公楼2016年应计提的计折旧额为（ ）万元。
A 53.69 B 55.74 C 66.88 D 64.43
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .根据增值税有关规定，下列对本题的表述中正确的有（ ）。
A 采取“以旧换新”方式销售自产小家电，按收取的差价计算销项税 B 销售产品时向购买方收取的优质服务费不作为价外费用处理 C 修理职工食堂使用的外购原材料，其进项税不得抵扣 D 销售使用过的旧设备，按3%的征收率减按2%...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业2016年发生新产品研究开发费用200万元，其中形成无形资产的部分为180万元，计入当期损益的费用为20万元。假设该无形资产于2016年7月开发完成并使用，按10年进行摊销，则该企业2016年可以税前扣除的研发费用金额为（ ）万元。
A 30 B 39 C 33.5 D 43.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .甲公司2016年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 6.60 B 7.1 C 8.25 D 9.37
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列选项中，说法正确的有（ ）。
A 销售货物时向购货方收取的优质服务费，应作为价外费用计算增值税 B 对外投资的设备，应按账面成本×税率计算销项税 C 进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税 D 委托代销业务，一律在收到代销清单后计...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列属于文化创意服务的有（ ）。
A 提供知识产权检索服务 B 向网站转让体育赛事播映权 C 提供片头 D 提供广告代理服务
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .我国某上市公司，2015年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2016年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2016年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2016年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2016年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。
A 100000 B 144000 C 200000 D 244000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .走逃（失联）企业存续经营期间发生下列（ ）情形的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围。
A 商贸企业购进 B 生产企业无实际生产加工能力且无委托加工的 C 生产企业生产能耗与销售情况相符的 D 直接走逃失踪不纳税申报的 E 虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2017年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。
A 300000 B 320000 C 380000 D 400000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
