[单选题]
2017年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A .5月8日
B .6月3日
C .6月10日
D .6月25日
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习题解析
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1 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用10%增值税税率的是（ ）。
A 洗衣液 B 文具盒 C 杂粮 D 蔬菜罐头
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某广告公司为增值税一般纳税人。2017年11月，取得广告设计服务不含税价款530万元，奖励费收入5.3万元；支付设备租赁费，取得的增值税专用发票注明税额16万元。已知，设计服务适用的增值税税率为6%，根据增值税法律制度的规定，该广告公司当月上述业务应缴纳增值税（ ）万元。
A 14.8 B 15.12 C 16.1 D 13.3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲设计公司为增值税小规模纳税人，2017年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A 206000÷（1+3%）×3%=6000（元） B 206000×3%=6180（元） C （206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元） D （206000-10300）×3%=5871（元）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（ ）。
A 12个月 B 36个月 C 24个月 D 18个月
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（ ）。
A 国际运输服务 B 国际货物运输代理服务 C 境内的单位和个人销售的存储地点在境外的仓储服务 D 境内的单位和个人销售的标的物在境外使用的有形动产租赁服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲便利店为增值税小规模纳税人，2017年第四季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [103000+721÷（1+3%）]×3%=3111（元） B （103000+721）×3%=3111.63（元） C [103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63（元） D （103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（ ）。
A 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认 B 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认 C 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 D 销售商品需要安装，在商品发出时确认
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A 企业接受社会捐赠收入 B 转让企业债券取得的收入 C 已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D 国债利息收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某小型微利企业属科技型企业，2019年会计利润为45万元，当年相关纳税事项①国债利息收入5万元；②银行罚息5万元；③当年发生经税务机关认证的研发费用40万元，该笔研发费用当年未形成无形资产，该企业已在计算利润时据实扣除；④已知小型微利企业所得税率20%，请问，当年该企业应缴企业所得税为（ ）。
A 8万 B 2万 C 1万 D 0.5万
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
