[单选题]
某小型微利企业属科技型企业，2019年会计利润为45万元，当年相关纳税事项①国债利息收入5万元；②银行罚息5万元；③当年发生经税务机关认证的研发费用40万元，该笔研发费用当年未形成无形资产，该企业已在计算利润时据实扣除；④已知小型微利企业所得税率20%，请问，当年该企业应缴企业所得税为（ ）。
A .8万
B .2万
C .1万
D .0.5万
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习题解析
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1 .根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的是（ ）。
A 国际运输服务 B 国际货物运输代理服务 C 境内的单位和个人销售的存储地点在境外的仓储服务 D 境内的单位和个人销售的标的物在境外使用的有形动产租赁服务
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A 5月8日 B 6月3日 C 6月10日 D 6月25日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲便利店为增值税小规模纳税人，2017年第四季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A [103000+721÷（1+3%）]×3%=3111（元） B （103000+721）×3%=3111.63（元） C [103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63（元） D （103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）
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单选题
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2021-08-25
4 .以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（ ）。
A 销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认 B 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在销售时确认 C 销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认 D 销售商品需要安装，在商品发出时确认
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单选题
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2021-08-25
5 .根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（ ）。
A 企业接受社会捐赠收入 B 转让企业债券取得的收入 C 已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D 国债利息收入
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .2017年5月甲公司向非关联企业乙公司借款100万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为10%，已知甲、乙公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为7.8%，甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（ ）。
A 7.8万元 B 10万元 C 3.9万元 D 5万元
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2021-08-25
8 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（ ）。
A 商店销售饮料 B 木材加工厂销售原木 C 粮店销售淀粉 D 农民销售自产玉米
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单选题
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2021-08-25
9 .关于企业所得税居民企业与非居民企业表述错误的是（ ）。
A 在中国境内成立的企业为居民企业 B 在境外成立的企业为非居民企业 C 居民企业应就其来源于中国境内 D 税法按“登记注册地标准“与”实际管理机构标准“相结合的原则划分居民与非居民企业
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2021-08-25
10 .下列不属于企业所得税应税范围的有（ ）。
A 企业资产溢余所得 B 债务重组所得 C 汇兑收益 D 政府财政收入
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单选题
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2021-08-25
