[单选题]
甲公司有一项正在与银行协商的信贷计划，该计划使得公司以9%的年利率向银行借款，借款上限为10000000元，利息按月支付。但公司必须为该额度下未使用的资金部分按月支付0.25%的佣金给银行。公司在4月1日有4000000元的现金余额，在不违背这一信贷条约的条件下，在4月份有净现金流入4000000元，5月份有净现金流出14000000元，6月份有净现金流入8000000元。如果所有的现金流动都发生在月末，那么就该信贷计划而言，第二季度公司将支付给银行多少元？（ ）
A .95400元。
B .105000元。
C .120400元。
D .125000元。
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习题解析
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1 .甲公司考虑下列加速公司现金流动的方法：锁箱系统：其成本是170家银行每月每家花费50元，而将每月节省利息10480元。汇票：汇票可以用来支付票据退款，每个月有4000笔退款，而每张汇票的成本为4 元，这样每个月可以节约利息13000元。银行浮差：银行浮差可以用作每月开出的2000000元支票。银行将为这项服务征收2%的费用，但公司将因此额外获得44000元。电子转账：超过50000元的项目都将通过电子划拨，大概每月会完成700笔这种项目，每笔成本为36元，这样每月会增加利息收入28000元。公司会采取哪些加速现金流动的方法？（ ）
A 仅用锁箱系统和电子转账。 B 仅用银行浮差和电子转账。 C 仅用锁箱系统，汇票和电子转账。 D 仅用锁箱系统，银行浮差和电子转账。
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提问时间:
2021-08-24
2 .以下选项中，哪一项不可以通过建立和维持零余额账户来减少? （ ）
A 管理现金的成本。 B 未达支付的数额。 C 超额的银行存款。 D 管理时间。
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2021-08-24
3 .在下列金融工具中，哪一种对于公司财务总监来说用作临时现金投资是最不合适的？（ ）
A 美国短期国债。 B 货币市场共同基金。 C 商业票据。 D 市政债券。
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2021-08-24
4 .以下选项中，哪一项对美国短期国债的描述最恰当？（ ）
A 无票面利率，无利率风险，且按面值发行。 B 具有活跃的二级市场，期限为1-24个月，且每月支付利息。 C 具有活跃的二级市场，应得利息将免除联邦所得税，且无利率风险。 D 无违约风险，应得利息不免除联邦所得税。
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2021-08-24
5 .甲公司将其信贷条款从净30（30天内付款）更改为2/10，净30（10天内付款折扣20%，到期日为30天）。这种改变最不可能产生的影响是（ ）。
A 销售增加。 B 现金转换周期缩短。 C 短期借款增加。 D 未达销售收入时间缩短。
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2021-08-24
7 .甲公司现在分析其可能实行的信用政策。当前公司使用的是货到付款的支付策略。在新的政策下，销售收入会增加160000元。公司的毛利率为40%，估计新增销售部分的坏账损失率为6%。忽略资金成本，新销售策略下的税前销售收益率为多少？（ ）
A 34%。 B 36%。 C 40%。 D 42%。
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2021-08-24
8 .信贷经理在考虑是否对一个新客户交易授信，其考虑重点最有可能是（ ）。
A 盈利能力比率。 B 公司估值比率。 C 增长比率。 D 流动性比率。
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2021-08-24
9 .甲公司正在重新评估商业信用政策。现在有4个方案，备选政策的影响如下： 方案 年收入 坏账 收款成本 应收账款 存货 A 400000元 2000元 2000元 40000元 80000元 B 500000元 6000元 4000元 80000元 100000元 C 600000元 12000元 10000元 120000元 120000元 D 700000元 24000元 16000元 160000元 140000元 这些信息显示，不同的年度费用，诸如当坏账和回款成本是如何随着销售的变化而变化，都是不相同的。应收账款和存货的平均余额也可以被合理估计。公司的产品成本是售价的80%，税后资本成本为15%，公司的有效所得税税率为30%。那么公司的最优计划是下列哪一项？（ ）
A A方案。 B B方案。 C C方案。 D D方案。
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2021-08-24
10 .甲公司总会计师张三通过学习CMA课程认识到公司的信用政策非常重要，他建议公司的首席执行官李四在不改变现有的客户改变支付方式的前提下，调整 信用政策。为了能够分析不同信用政策的影响，会计人员估计了新的信用条款带来的预期的销售增加额，预期的对销售的边际贡献，预期的坏账损失，以及对额外应收项的投资和投资期限。是否需要额外的信息公司才能够判断出新信用政策比原来的信用政策更好？需要什么信息？（ ）
A 需要额外的信息，包括现有的信用标准。 B 需要额外的信息，包括新的信用标准。 C 需要额外的信息，包括资金的机会成本。 D 不需要额外的信息。
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2021-08-24
