[多选题]
下列情形中，不属于向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产的有（ ）。
A .无形资产完全在境外使用
B .所转让的自然资源使用权与境内自然资源相关
C .所转让的基础设施资产经营权
D .向境外单位转让在境内销售货物
E .无形资产未完全在境外使用
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习题解析
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1 .某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2016年该食品加工厂应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1.5 B 1.62 C 1.88 D 0.81
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列（ ）条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。
A 房地产开发企业 B 政府部门出让土地的用途 C 项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有 D 政府部门出让土地的用途 E 项目公司80%的股权由受让土地的房地产开发企业持有
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .发生扣缴义务的非境内注册居民企业，向税务主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是扣缴义务发生之日起（ ）日内。
A 60 B 30 C 15 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列情形中，不属于完全在境外消费的商务辅助服务的有（ ）。
A 服务的实际接受方为境外单位或者个人 B 对境内不动产的投资与资产管理服务 C 拍卖境内货物或不动产过程中提供的经纪代理服务 D 为境内货物或不动产的物权纠纷提供的法律代理服务 E 为境内货物或不动产提供的安全保护服...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2016年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2016年4月1日该厂房开始建设，2017年5月31日房屋交付使用，则2016年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A 21 B 25 C 26 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某公司2016年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。该公司2016年度的可扣除的财务费用为（ ）万元。
A 7.7 B 12.3 C 8.75 D 9.1
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点政策，除进口自用设备外，购买的下列（ ）货物适用保税政策。
A 从境外购买并进入试点区域的货物 B 从海关特殊监管区域（试点区域除外）购买并进入试点区域的保税货物 C 从试点区域内非试点企业购买的保税货物 D 从试点区域内其他试点企业购买的未经加工的保税货物 E 从海关特殊监管...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某企业2016年1月1日成立，注册资本2000万元，本月应于注册当日一次到位，但有500万元投资额截至2016年底尚未到位。2016年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2016年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某企业2016年1月1日成立，注册资本500万元，注册资本第一次到位350万元，7月1日又到位100万元，其余投资截至2016年底尚未到位。2016年3月1日该企业向银行取得贷款200万元，利率6%，贷款期限一年。假设不存在其他的利息费用，企业章程规定投资者在企业成立时一次缴足资本。2016年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A 3 B 1.5 C 4.5 D 4.8
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
