[多选题]
房地产开发企业（包括多个房地产开发企业组成的联合体）受让土地向政府部门支付土地价款后，设立项目公司对该受让土地进行开发，同时符合下列（ ）条件的，可由项目公司按规定扣除房地产开发企业向政府部门支付的土地价款。
A .房地产开发企业
B .政府部门出让土地的用途
C .项目公司的全部股权由受让土地的房地产开发企业持有
D .政府部门出让土地的用途
E .项目公司80%的股权由受让土地的房地产开发企业持有
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习题解析
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1 .我国某上市公司，2015年8月1日实施股权激励计划，授予公司5位管理人员股票期权，每位管理人员均获得1000股的股票期权，授予日该公司股票市价为40元每股，约定在2016年2月1日起方可行权，行权价为每股20元，其中3位管理人员在2016年2月1日行权，行权日的股票市价为48元每股，另两位管理人员在2016年3月1日行权，行权日的股票市价为50元每股。计算该企业在2016年由于股权激励发生的工资薪金支出，可税前扣除的金额为（ ）元。
A 100000 B 144000 C 200000 D 244000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .走逃（失联）企业存续经营期间发生下列（ ）情形的，所对应属期开具的增值税专用发票列入异常增值税扣税凭证范围。
A 商贸企业购进 B 生产企业无实际生产加工能力且无委托加工的 C 生产企业生产能耗与销售情况相符的 D 直接走逃失踪不纳税申报的 E 虽然申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次，规避税务机关审核比对，进行虚假申报的
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2015年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2017年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（ ）元。
A 300000 B 320000 C 380000 D 400000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列符合普通住宅标准的是（ ）。
A 住宅小区建筑容积率在1.0以上 B 实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下 C 单套建筑面积在120平方米以下 D 增值额未超过扣除项目金额之和的20% E 建筑面积1000平米以下
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某食品加工厂雇佣职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2016年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2016年该食品加工厂应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1.5 B 1.62 C 1.88 D 0.81
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .发生扣缴义务的非境内注册居民企业，向税务主管税务机关申报办理扣缴税款登记的期限是扣缴义务发生之日起（ ）日内。
A 60 B 30 C 15 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列情形中，不属于完全在境外消费的商务辅助服务的有（ ）。
A 服务的实际接受方为境外单位或者个人 B 对境内不动产的投资与资产管理服务 C 拍卖境内货物或不动产过程中提供的经纪代理服务 D 为境内货物或不动产的物权纠纷提供的法律代理服务 E 为境内货物或不动产提供的安全保护服...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足，2016年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额2000万元，贷款年利率是4.2%，2016年4月1日该厂房开始建设，2017年5月31日房屋交付使用，则2016年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A 21 B 25 C 26 D 28
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列情形中，不属于向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产的有（ ）。
A 无形资产完全在境外使用 B 所转让的自然资源使用权与境内自然资源相关 C 所转让的基础设施资产经营权 D 向境外单位转让在境内销售货物 E 无形资产未完全在境外使用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
