[单选题]
某企业一台常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，预计使用年限为10年。根据税法规定允许加速折旧，最低折旧年限为（ ）。
A .10年
B .6年
C .5年
D .2年
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习题解析
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1 .甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。有关资料如下：（1）2012年3月6日，甲公司因购买商品而欠乙公司购货款及税款合计700万元。由于甲公司财务发生困难，不能按照合同规定支付货款。2012年3月15日，双方经协商确定，甲公司以其生产的产品和其所拥有并作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的某公司股票抵偿债务。该产品的销售价格为220万元，实际成本为180万元，已计提存货跌价准备1万元；该股票的账面价值为300万元（其中取得时的成本为200万元，公允价值变动为100万元），公允价值为400万元。乙公司将该产品作为生产经营用固定资产入账；将该股票作为可供出售金融资产核算。乙公司对该项应收账款计提了2.5万元的坏账准备。（2）2012年3月31日，乙公司取得的可供出售金融资产的公允价值变为420万元。根据上述资料，不考虑其他因素，关于甲公司债务重组的会计处理，正确的有（ ）。
A 以自产产品抵债应确认主营业务收入220万元 B 以交易性金融资产抵债，应确认投资收益200万元 C 确认营业外收入（债务重组利得）42.6万元 D 影响营业利润的金额为200万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）年。
A 2 B 3 C 5 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2012年12月30日，甲公司因欠乙公司468万元的货款无法支付，与乙公司进行债务重组。重组协议约定，甲公司以银行存款100万元以及一批公允价值为100万元的产品抵偿债务的50%；剩余债务延期两年支付，如果2013年盈利，则2013年和2014年每年加收2%的利息。乙公司未对该应收账款计提坏账准备。乙公司经测算，甲公司在2013年很可能盈利。两个公司适用的增值税税率均为17%。下列处理正确的有（ ）。
A 甲公司应确认债务重组收益17万元 B 乙公司应确认债务重组损失17万元 C 甲公司应确认预计负债9.36万元 D 乙公司应确认其他应收款9.36万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。
A 50% B 60% C 70% D 80%
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，但能够正确核算成本费用，税务机关有权采取按照（ ）方法核定其应纳税所得额。
A 收入总额 B 成本费用 C 经费支出换算收入 D 上期应纳税所得额
题型:
单选题
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2021-08-24
7 .下列各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ ）。
A 房屋 B 飞机 C 与生产经营活动有关的器具 D 电子设备
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单选题
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2021-08-24
8 .企业安置残疾人员的，按照支付给残疾人员工资的（ ）加计扣除。
A 20% B 50% C 80% D 100%
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单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。
A 10% B 20% C 50% D 100%
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .根据企业所得税核定征收办法的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A 10% B 20% C 30% D 50%
题型:
单选题
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2021-08-24
