A公司为小规模纳税人，2023年第二季度取得金融商品转让收入101万元，第一季度末尚未扣除金额为20.2万元，转让金融商品买入价为30.3万元，A公司选择减按1%减征优惠，下列说法中错误的是( )。
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习题解析
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1 .（ ）是指公司授予激励对象在未来一定期限内以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权利。
A 限制性股票 B 股票期权 C 股票增值权 D 股票债权
2 .一般纳税人一般计税方法下，特定经济业务可适用差额确认销售额，下列说法中正确的有( )。
A 从销售额中扣除的项目取得增值税专用发票时，进项税额不得抵扣 B 扣除项目以外的经济业务取得增值税专用发票时，进项税额可抵扣 C 销项税额=（销售价款-扣除项目）÷（1+适用税率）×适用税率 D 销售价款和扣除项目适用...
3 .依据现行增值税的规定，关于试点纳税人提供旅游服务选择适用差额征税政策，下列表述正确的有( )。
A 一般纳税人和小规模纳税人均可以选择适用 B 允许扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用 C 可以向旅游服务购买方开具含扣除项目的增值税专用发票 D 允许扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费 E 支...
4 .甲公司为增值税小规模纳税人，2023年第二季度开具免税字样普通发票30.9万元，开具增值税普通发票金额为10万元，税额为0.1万元；开具增值税专用发票金额为20万元，税额为0.6万元，下列关于A公司的增值税处理说法正确的有( )。
A 开具免税字样普通发票30.9万元可享受增值税免税优惠 B 开具增值税普通发票10万元可享受增值税免税优惠 C 开具增值税专用发票20万元可减按1%计算缴纳增值税 D 开具增值税专用发票20万元在红字冲减后可重新开具1%征收率增值...
5 .A公司（一般纳税人）转让2016年4月30日前取得不动产销售价款为1050万元，取得价款为840万元，选择差额开票功能开具增值税专用发票，票面金额为1040万元，税额为10万元，价税合计为1050万元，下列说法中错误的是( )。
A 增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）第1列销售额为1040万元 B 增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）第2列销项(应纳)税额10万元 C 增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本...
6 .A公司（一般纳税人）2023年4月简易计税项目取得结算工程款1030万元，取得简易计税项目分包款发票206万元，一般计税项目分包款309万元，期初简易计税项目未扣除分包款103万元，下列说法中错误的是( )。
A 增值税及附加税费申报表附列资料（三）第4列本期应扣除金额为309万元 B 增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）第11列价税合计1030万元 C 增值税及附加税费申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）...
8 .纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物时，下列关于开票方式说法正确的是( )。
A 向委托方收取并代为支付的款项可开具增值税专用发票 B 向委托方收取并代为支付的款项可开具免税字样增值税普通发票 C 向委托方收取并代为支付的款项可开具6%税率增值税普通发票 D 向委托方收取并代为支付的款项可开具...
9 .甲公司为增值税小规模纳税人，提供代办不动产权证业务，当月共向客户收取价款101万元，其中包含代收的行政事业性收费80.8万元，下列说法中错误的是( )。
A 甲公司可以选择差额开具增值税专用发票，价税合计数为101万元，税额为0.2万元，金额为100.8万元 B 甲公司可以选择差额部分开具增值税专用发票，金额为20万元，税额为0.2万元，价税合计数为20.2万元；扣除部分开具增值税普...
10 .增值税纳税人适用差额确认销售额计税方法时，可以按规定按销售额的全额开具增值税发票，下列属于以上情形的是( )。
A 试点纳税人提供旅游服务 B 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目适用一般计税方法 C 劳务派遣服务 D 安全保护服务
