2009年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，资产减值损失为80万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2008年度经核定结转的亏损额30万元。2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。（该企业执行新会计准则）
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习题解析
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1 .2009年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1400万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2009年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A 16.2 B 16.8 C 72 D 78
2 .下列各项收入免征或不征收营业税的有（ ）。
A 个人从事金融商品买卖业务取得的收入 B 人民银行对企业贷款的利息收入 C 人民银行对金融机构的贷款业务 D 人民银行委托金融机构贷款的利息收入 E 社保基金理事会运用社保基金买卖债券的价差收入
3 .下列不符合企业税收优惠的是（ ）。
A 采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60% B 民族自治地方的内资企业可以定期减征或免征企业所得税；凡减免税款涉及中央收入80万元(含80万元)以上的，需报国家税务总局批准 C 享受税额抵免优惠的...
4 .关于城市维护建设税，下列说法正确的是（ ）。
A 在代开货物运输业发票时按开票金额3%征收营业税，按营业税税款5%预征城市维护建设税 B 流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，按纳税人缴纳“三税”所在地规定税率缴纳城建税 C 由受托方代收代扣三税的，城市维护建设...
5 .根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（ ）。
A 生物资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧 B 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除 C 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失 D 已足额提取折旧的固定资产的改建支出...
7 .下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的有()。
A 偷逃营业税查补的税额 B 偷逃消费税加收的滞纳金 C 出口免抵的增值税税额 D 进口产品征收的消费税 E 进口产品征收的增值税
8 .企业下列项目的所得免征企业所得税的是（ ）。
A 牲畜 B 花卉作物的种植 C 内陆养殖 D 香料作物的种植
9 .依据我国资源税暂行条例及实施细则的规定，下列单位和个人属于资源税纳税义务人的有（）。
A 冶炼企业进口矿石 B 个体经营者开采煤矿 C 军事单位开采石油 D 贸易公司销售有色金属矿 E 石化企业进口石油进行提炼
10 .下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（ ）。
A 企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入 B 特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 C 企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同...
