[单选题]
某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
A .借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000
B .借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000
C .借：以前年度损益调整 12000 贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000
D .借：应交税费——未交增值税 12000 贷：银行存款 12000
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习题解析
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1 .甲公司为增值税一般纳税人，20×0年7月外购一批货物，取得增值税专用发票，并于取得当期抵扣，8月因管理不善造成上述货物部分被盗，被盗货物账面成本是8000元，尚未经有关部门批准。8月甲公司账务处理正确的是（ ）。
A 借：待处理财产损溢 8000 贷：原材料 8000 B 借：待处理财产损溢 9040 贷：原材料 8000 应...
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2021-08-25
2 .企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
A 将资产用于股息分配 B 将资产用于生产另一产品 C 将资产从总机构转移至境内分支机构 D 将资产由自用转为经营性租赁
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3 .企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（ ）作为税前扣除凭证。
A 发票（包括按照规定由税务机关代开的发票） B 付款凭证 C 企业自制的内部凭证 D 合同协议
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4 .下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（ ）。
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5 .下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）。
A 开具发票应按照号码顺序填开 B 不得扩大发票使用范围 C 开具发票应该全部联次一次打印 D 未发生纳税义务一律不得开具发票
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单选题
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2021-08-25
7 .某企业（一般纳税人）将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，下列会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B 借：应付职工薪酬——非货币性福利 56500 货：主营业务收入...
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单选题
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2021-08-25
8 .某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额为（ ）元。
A 18.20 B 29.76 C 35.38 D 51.61
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2021-08-25
9 .下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（ ）。
A 继续教育 B 住房贷款利息 C 赡养老人 D 大病医疗
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2021-08-25
10 .增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过（ ）的部分实行即征即退政策。
A 1% B 9% C 3% D 6%
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单选题
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2021-08-25
