企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（ ）。
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习题解析
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1 .企业向职工发放的货币性福利，在实际支付时应做的会计处理是（ ）。
A 借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目 B 借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目 C 借记“管理费用”科目，贷记“库存现金”科目 D 借记“职工奖励及福利基金”科目，贷记“库存现金”科目
2 .企业在项目全部交付使用后进行清算，收到退回多交的土地增值税，正确的会计处理是（ ）。
A 借：银行存款 贷：应交税费——应交土地增值税 B 借：税金及附加 贷：应交税费——应交土地增值税 C 借：固定资产 贷：应交税费——应交土地增值税 D 借：应交税费——应交土地增值税 贷：银行存款
3 .下列关于一般纳税人应交增值税的说法中，错误的是（ ）。
A “已交税金”专栏记录企业本月已交纳的增值税额 B “未交增值税”期末贷方余额反映未缴的增值税 C “减免税款”专栏记录企业按规定准予减免的增值税额 D 月末应交未交的增值税余额不用结转
4 .长江公司20×9年1月5日与黄河公司签订合同，为黄河公司的办公楼安装6套太阳能发电系统，合同总价格为180万元（不含增值税）。截至20×9年12月31日。长江公司已完成2套，剩余部分预计在20×0年4月1日之前完成。该合同仅包含一项履约义务。且该履约义务满足在某一时段内履行的条件。长江公司安装已完成的工作量确定履约进度为60%。假定不考虑相关税费。长江公司20×9年末应确认的收入为（ ）万元。
A 60 B 108 C 180 D 0
5 .甲公司为增值税一般纳税人，20×0年7月外购一批货物，取得增值税专用发票，并于取得当期抵扣，8月因管理不善造成上述货物部分被盗，被盗货物账面成本是8000元，尚未经有关部门批准。8月甲公司账务处理正确的是（ ）。
A 借：待处理财产损溢 8000 贷：原材料 8000 B 借：待处理财产损溢 9040 贷：原材料 8000 应...
7 .企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（ ）作为税前扣除凭证。
A 发票（包括按照规定由税务机关代开的发票） B 付款凭证 C 企业自制的内部凭证 D 合同协议
8 .下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调减的是（ ）。
A 税收滞纳金 B 赞助支出 C 捐赠支出 D 业务招待费支出
9 .下列关于发票开具的说法，错误的是（ ）。
A 开具发票应按照号码顺序填开 B 不得扩大发票使用范围 C 开具发票应该全部联次一次打印 D 未发生纳税义务一律不得开具发票
10 .某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（ ）。
A 借：以前年度损益调整 12000 贷：银行存款 12000 B 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 12000 贷：银行存款 12000 C 借：以前年度损益调整 ...
