每季度向董事会提交一次生产力统计数据。某内部审计师对最近四次报告中的比率及其他统计量进行检查。内部审计师用草稿纸及董事会报告的复印件来验证支持文件的计算准确性，内部审计师在工作底稿中写了一个描述工作过程的说明，然后丢弃了草稿纸和董事会报告的复印件。该内部审计师的说明是：已经检查了最近四个季度董事会季度报告中的比率及其他统计量，同时也检查了相应的支持文件，所有数据均显示正确。在这种情况下：
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习题解析
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1 .某公司最近引入了全面质量管理（TQM）系统，在这种新的环境下，首席审计执行官面临着决定如何革新审计办法的问题。该执行官司应该：
A 从各种烦恼中解脱出来，以全面考虑这个问题。 B 召集审计组成员，召开“头脑风暴法”会议。 C 依靠审计监督人员形成新的办法。 D 采用严格的“解决问题法”。
2 .某组织的执行委员会开会解决一重要问题，他们花了三十分钟分析数据和争论问题起因，最后，他们达成一致意见并准备采取下一步骤。以下是在创造性解决问题过程中可能采取的步骤，该委员会将执行哪一步？
A 选择一种解决方案。 B 产生备选解决方案。 C 定义问题。 D 考虑竞争者对各种行动的反应。
3 .某内部审计师怀疑可能存在错误陈述但缺乏可靠证据。该审计师采取以下哪项行为将会违背应有的职业审慎性原则？
A 辩明错误可能存在的方式并将其列作审计调查的内容。 B 将这一疑点告知审计经理并寻求深入开展审计的建议。 C 不对潜在的错误陈述进行测试，因为审计项目已经经过审计管理层的批准。 D 不经过被审计单位的同意即扩大审...
4 .《标准》规定，内部审计师在审计过程中应保持客观性。假设某首席审计执行官收到一笔年度奖金作为个人报酬的一部分，那么在什么情况下，这种奖金会损害首席审计执行官的客观性？
A 该奖金是由董事会或其所属的薪金管理委员会给予的。 B 该奖金是基于收到的货币金额或所提议的未来的节约额作为审计结果的。 C 内部审计工作范围更注重审查内部控制而非账户余额。 D 以上三项都会。
5 .以下哪项表述是对内部控制问卷恰当的描述？
A 提供了关于控制系统实质性内容的详细信息。 B 相比其他的控制评价方法，被审计单位可以花费更少的时间来完成。 C 要求内部审计师参与对其进行适当地管理。 D 提供了可能需要证实的间接审计证据。
7 .存货控制有效性进行检查过程中，内部审计师在工作底稿中记录的大多数设备数量的周期性调整都涉及到机械设备部门的业务。与上年度其他部门相比，机械设备部门确实做了一些额外的周期性调整，内部审计师应该：
A 与部门经理面谈，并实施其他审计程序以确定机械设备部门内部的业务控制和处理程序是否适当。 B 不用再做更进一步的工作，因为在审计方案中设计的分析性程序没有对关心的事项进行确认。 C 向内部审计部门管理层通报怀...
8 .内部审计师在内部审计报告中有时会在陈述审计事实的同时表述审计意见。应有的职业审慎原则要求内部审计师的意见应该：
A 局限于控制的有效性。 B 只有当组织的管理层或被审计单位的管理层要求时才表达。 C 以经验为基础，并且远离偏见。 D 建立在能保证充分表达审计意见的事实证据基础上。
9 .如果在复核有关现金交易审计工作底稿时，揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已经过测试且经合理设计的交易项目样本中，以下哪项是正确的推论?
A 由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。 B 审计是在合理的职业审慎情况下进行的，因为已对重要交易的适当抽样样本进行了测试。 C 在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。 D 对现金交易的审计需要特...
10 .文件提供了具有不同程度说服力的审计证据，如果审计目标是证实从供货商处取得的特定发票已获得支付，以下哪一项文件通常会提供最具说服力的审计证据？
A 被审计单位现金支出日记账中由包含供应商发票的凭证支持的分录。 B 支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在内部审计师从银行直接取得的截止日银行报表中。 C 列示了已支付发票的应付账款明细账。 D ...
