[多选题]
下列关于企业所得税实际征收的表述中正确的有（ ）。
A .符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率10%
B .经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15%
C .在中国境内未设立机构
D .在中国境内设立机构
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习题解析
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1 .甲公司20x7年4月1日对乙公司的初始投资成本为937.5万元，占乙公司有表决权资本的90%，采用成本法核算。乙公司20x7年6月3日宣告分配20x6年现金股利150万元，20x7年乙公司实现净利润600万元（假设每月均衡）；20x8年5月6日宣告分配20x7年现金股利750万元；20x8年乙公司实现净利润900万元（假设每月均衡），甲公司20x8年确认的投资收益是：
A 270万元 B 0万元 C 675万元 D 405万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A 资产减值准备金 B 诉讼费用 C 非广告性赞助支出 D 以现金方式支付给某中介公司的佣金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .甲公司为增值税一般纳税人，2x18年初采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资226万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为13％，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他税费。该生产线的入账价值为：
A 588.2万元 B 642.2万元 C 620.2万元 D 608.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .(2015年考题改编)下列企业于2019年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（ ）。
A 商场购进价值为4500元的二维码打码器 B 小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机 C 集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪 D 小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .20×9年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交税费15000元，该项无形资产的原始价值为400000元。累计摊销130000元，计提减值准备10000元。该企业5月10日出售专利技术的净收益为：
A 15000元 B 25000元 C 30000元 D 40000元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于无形资产的说法，正确的是：
A 企业购入无形资产，根据购入实际成本，借记“无形资产”科目 B 企业接受投资的无形资产，按照双方协商价值计价，借记“无形资产”，贷记“实收资本”，差额计入营业外收入 C 自行研究开发无形资产，研究开发过程中的...
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单选题
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2021-08-25
8 .下列行业中，新购进固定资产可采用缩短折旧年限或采取加速折旧方法的有（ ）。
A 生物药品制造业 B 汽车贸易行业 C 铁路运输企业 D 信息技术服务业
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多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .某企业对一条生产线进行改扩建，该生产线原价1 000万元，已计提折旧300万元，扩建生产线发生相关支出800万元，满足固定资产确认条件，不考虑其他因素，则改建后生产线的入账价值为：
A 800万元 B 1 500万元 C 1 800万元 D 1 000万元
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单选题
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2021-08-25
10 .下列各项中，应当确认为投资收益的有：
A 长期股权投资减值损失 B 长期股权投资处置净损益 C 期末交易性金融资产公允价值变动的金额 D 非企业合并取得长期股权投资支付的直接相关费用 E 债券投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入
题型:
多选题
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2021-08-25
