[多选题]
企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
A .资产减值准备金
B .诉讼费用
C .非广告性赞助支出
D .以现金方式支付给某中介公司的佣金
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习题解析
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1 .某企业出售房屋一幢，账面原价100 000元，已提折旧60 000元，计提减值准备5 000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为40 000元（不含税价款）。企业结转出售固定资产净损益为：
A 2 400元 B 4 400元 C 58 600元 D 16 600元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列项目中，不缴纳企业所得税的有（ ）。
A 购买上市公司股票6个月后取得股息红利 B 出口退还的增值税 C 有指定用途的财政补贴 D 财政拨款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某企业2016年12月1日购入一台设备，入账价值180万元，预计使用5年，预计净残值12万元，按年数总和法计算折旧。该设备2017年计提的折旧额为：
A 33.6万元 B 43.2万元 C 56万元 D 60万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .(2017年考题)下列支出作为长期待摊费用核算的有（ ）。
A 租入固定资产的改建支出 B 固定资产的大修理支出 C 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 D 接受捐赠固定资产改建支出
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .甲公司20x7年4月1日对乙公司的初始投资成本为937.5万元，占乙公司有表决权资本的90%，采用成本法核算。乙公司20x7年6月3日宣告分配20x6年现金股利150万元，20x7年乙公司实现净利润600万元（假设每月均衡）；20x8年5月6日宣告分配20x7年现金股利750万元；20x8年乙公司实现净利润900万元（假设每月均衡），甲公司20x8年确认的投资收益是：
A 270万元 B 0万元 C 675万元 D 405万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司为增值税一般纳税人，2x18年初采用自营方式建造一条生产线，实际领用工程物资226万元（含增值税）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为13％，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外的其他税费。该生产线的入账价值为：
A 588.2万元 B 642.2万元 C 620.2万元 D 608.2万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .(2015年考题改编)下列企业于2019年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（ ）。
A 商场购进价值为4500元的二维码打码器 B 小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机 C 集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪 D 小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .20×9年5月10日出售一项专利技术，收取价款300000元，应交税费15000元，该项无形资产的原始价值为400000元。累计摊销130000元，计提减值准备10000元。该企业5月10日出售专利技术的净收益为：
A 15000元 B 25000元 C 30000元 D 40000元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列关于企业所得税实际征收的表述中正确的有（ ）。
A 符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率10% B 经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15% C 在中国境内未设立机构 D 在中国境内设立机构
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
