根据企业所得税法的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是（ ）。

1 .2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2014年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2014年和2015年应缴纳城镇土地使用税共计（　）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）

A 180000 B 183600 C 186800 D 188000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .2015年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税（　）元。

A 244000 B 260000 C 284000 D 300000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .下列各项中，不可以在所得税前扣除的税金是（ ）。

A 购买材料允许抵扣的增值税 B 土地增值税 C 出口关税 D 印花税

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格＝1.5×（1－20%）＝1.2万元。该调整方法是（ ）。

A 可比非受控价格法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 成本加成法

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .某居民企业（非金融企业）2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（ ）万元。

A 80 B 48 C 32 D 60

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2014年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质（适用的增值税税率为13%），账面成本10440元，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。

A 8000 B 7000 C 13597.2 D 13800

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（　）。

A 财产转让所得 B 劳务报酬所得 C 工资 D 利息股息

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .某教授2014年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（　）元。

A 952 B 1288 C 1366.4 D 1358

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .中国公民李某2014年将位于某市的住房出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，张某2014年3月份租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。

A 270.8 B 420.88 C 446.48 D 535.88

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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