[单选题]
下列各项中，不可以在所得税前扣除的税金是（ ）。
A .购买材料允许抵扣的增值税
B .土地增值税
C .出口关税
D .印花税
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习题解析
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1 .某企业（增值税一般纳税人）2014年9月因管理不善损失库存外购原材料35万元（含铁路运费3万元，已经取得一般纳税人开具的增值税专用发票并抵扣），取得保险公司赔款8万元，则税前可扣除的损失是（ ）万元。
A 32.77 B 32.79 C 24.79 D 36
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .房地产开发企业将开发产品用于下列（ ）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。
A 开发的部分房地产对外投资 B 开发的部分房地产分配给股东 C 开发的部分房地产用于抵偿债务 D 开发的部分房地产用于出租
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业2015年度初在市区的总公司实际占用土地面积共30000平方米，其中5000平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，另有1000平方米土地无偿借给武警部队作为训练场地；另外从2015年6月份新征用非耕地土地5000平方米。企业在市区分设的A机构占地3000平方米，其中无偿使用公安机关的一块场地100平方米；企业分设的B机构在郊区，占地面积2000平方米。税率为：市区的土地5元/每平方米，郊区的土地3元/每平方米。该企业2015年应缴纳的城镇土地使用税是（ ）万元。
A 16.3 B 15.1 C 17.6 D 17.8
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2014年4月该企业在城郊征用耕地4000平方米，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月征用非耕地6000平方米。该企业2014年和2015年应缴纳城镇土地使用税共计（ ）元。（城镇土地使用税年税额：二等地段7元/平方米，三等地段4元/平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元/平方米）
A 180000 B 183600 C 186800 D 188000
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .2015年3月某公司在郊区新建设立一家分公司，共计占用耕地15000平方米，其中800平方米修建幼儿园、2000平方米修建学校，当地耕地占用税税额为20元／平方米。该公司应缴纳耕地占用税（ ）元。
A 244000 B 260000 C 284000 D 300000
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2021-08-24
7 .中国母公司把一批产品以1万美元转让销售给国外子公司，国外子公司再以1.5万美元的市场价格在当地销售。国外子公司向当地非关联企业销售同类产品的销售毛利率为20%，中国税务机关调整母公司的销售价格＝1.5×（1－20%）＝1.2万元。该调整方法是（ ）。
A 可比非受控价格法 B 再销售价格法 C 交易净利润法 D 成本加成法
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2021-08-24
8 .某居民企业（非金融企业）2014年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金1000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2014年在计算应纳税所得额的时候可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A 80 B 48 C 32 D 60
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2021-08-24
9 .根据企业所得税法的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是（ ）。
A 纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费 B 企业购买国债的利息收入 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D 企业自建商品房转为内部经营
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单选题
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2021-08-24
10 .某奶制品加工企业系增值税一般纳税人，2014年10月，从牧民手中购入鲜奶一批，年末因管理不善导致库存的鲜奶变质（适用的增值税税率为13%），账面成本10440元，保险公司审理后同意赔付5000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。
A 8000 B 7000 C 13597.2 D 13800
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单选题
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2021-08-24
