[多选题]
依据企业所得税法的相关规定，下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以在发生当期据实扣除的有（ ）。
A .小汽车使用年限到期正常报废的损失
B .按规定计算的无形资产的摊销
C .处于投资期间的长期股权投资成本
D .固定资产购建支出
E .企业发生的合理的会议费支出
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习题解析
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1 .某上市公司2014年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2014年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2015年该会所应缴纳房产税（ ）。
A 42万元 B 48.72万元 C 50.4万元 D 54.6万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列在计算土地增值税中，属于开发费用项目并允许扣除的有（ ）。
A 拆迁补偿费 B 房地产的管理费用 C 向金融机构的贷款利息 D 转让房地产缴纳的印花税 E 基础设施费
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列对土地增值税清算的说法正确的有（ ）。
A 对纳税人清算补缴的土地增值税，应当加收滞纳金 B 逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 C 房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费 D 分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致 E 纳税人办理土地增...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .根据企业所得税法的规定，可以作为认定在建工程损失证据的有（ ）。
A 工程项目投资账面价值确定依据 B 工程项目停建原因说明及相关材料 C 因质量原因停建 D 由于技术进步等原因已不可使用的证明 E 企业内部有关部门出具的鉴定说明
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列各项中，可以计算折旧或摊销费用在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 未投入使用的房屋 B 自创商誉 C 未投入使用的机器设备 D 与生产经营无关的小轿车 E 乳业公司饲养的奶牛
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .北京某股份公司2015年度取得投资收益320万元，其中：从某境内某居民企业分回投资收益60万元，国债转让收入25万元，从境外分回投资收益30万元（被投资企业境外所得税税率20%）；境内生产经营所得220万元，该企业2015年应纳所得税额为（ ）万元。
A 63.13 B 25.31 C 36.23 D 23.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4 700万元，负债的账面价值2 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5 860万元，资产的计税基础4 900万元，债务清理实际偿还2 300。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。问企业的剩余资产是（ ）万元。
A 3285 B 3045 C 870 D 780
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单选题
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2021-08-24
9 .按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。
A 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 C 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 D 权益性投资收益，按照投资方取得收...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .2015年初，某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）进行推倒新建仓库（截止到2015年初该房屋已经使用12年），2015年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2015年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。
A 9.83 B 9.33 C 5.83 D 5.33
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
