[单选题]
甲公司于20×4年年初以100万元取得一项投资性房地产，采用公允价值模式计量。20×4年年末该项投资性房地产的公允价值为120万元，假设税法上按照5年计提折旧。该项投资性房地产20×4年年末的计税基础为（ ）万元。
A .80
B .100
C .120
D .20
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习题解析
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1 .关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（ ）。
A 资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债 B 资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算 C 资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税核算，所得税税率为25％。甲公司20×2年实现利润总额500万元，当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支10万元，国债利息收入30万元，甲公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费15万元，兑付了6万元的产品质量担保费。则甲公司20×2年净利润为（ ）万元 。
A 160.05 B 378.75 C 330.00 D 235.80
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2×15年12月31日，某企业应收账款账面余额为1200万元，预计未来现金流量现值为600万元；计提坏账准备前，企业坏账准备贷方科目余额为350万元，不考虑其他因素，该应收账款的计税基础为（ ）万元。
A 1200 B 950 C 850 D 600
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .20×2年甲公司以100万元购入一项交易性金融资产，20×2年年末该项交易性金融资产的公允价值为130万元，该资产的计税基础为（ ）万元。
A 0 B 30 C 130 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .下列事项中，会产生可抵扣暂时性差异但是不需要确认递延所得税资产的是（ ）。
A 自行研发无形资产资本化金额按照175%加计摊销 B 其他权益工具投资公允价值小于初始入账成本 C 交易性金融负债公允价值大于初始入账成本 D 以成本模式计量的投资性房地产计提减值准备
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于会计与税法的差异的表述中，正确的有（ ）。
A 符合条件的居民企业之间的股息红利，会计上不确认收入，税收上要作为收入征税 B 接受权益性捐赠，会计上确认为收入，税收上不征企业所得税 C 符合条件的研究开发费用，会计上按照实际发生额作为成本费用，而税收上要...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司2×18年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，正确的是（ ）。
A 形成可抵扣暂时性差异750万元 B 形成可抵扣暂时性差异250万元 C 形成应纳税暂时性差异250万元 D 形成应纳税暂时性差异750万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司20×4年所得税费用为（ ）万元。
A 402.50 B 383.75 C 277.50 D 258.75
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的资产，甲公司确认预收账款500万元，至年末产品尚未发出。不考虑其他因素，下列表述正确的有（ ）。
A 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为500万元 B 假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项预收账款2×19年末计税基础为0 C 假定税法规定，该项交易应在收到货...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
