下列涉税会计分录，使用错误的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于一般纳税人和小规模纳税人登记管理的表述，错误的是（）。
A 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 B 自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下 C 自2018年5月1日起，按照规定已登记为增值税一般...
2 .下列情形中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收的有（ ）。
A 应当开具而未开具发票 B 以其他凭证代替发票使用的 C 拆本使用发票的 D 跨规定的使用区域携带
3 .某个体工商户，2017年12月列支差旅费、招待费用各4000元，则正确的会计分录应该是（ ）。
A 借：管理费用 8000 贷：银行存款 8000 B 借：管理费用 4000 税后列支费用 4000 贷：银行存款 8000 C 借：期间费用 8000 贷：银行存款 8000 D 借：期间费用 4000 管理费用 4000 贷：银行...
4 .某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，2018年3月购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率17%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（ ）万元。
A 33 B 50 C 75.5 D 25.5
5 .2017年12月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产100万元 B 增加递延所得税资产25万元 C 增加递延所得税负债25万元 D 增加递延所得税负债100万元
7 .按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入的科目是（ ）。
A 应交税费——预交增值税 B 应交税费——待抵扣进项税额 C 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） D 应交税费——待转销项税额
8 .下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。
A 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，原发票可以不收回 B 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票 C 发生发票丢失情形时，应当于发现丟失当月书面报告税务机关，并登报声明作废 D 所有...
9 .税务师对某企业2018年第一季度纳税情况审核时，发现该企业计提2018年2月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧2000元，下列调账方法较为恰当的是（ ）。
A 红字冲销法 B 蓝字更正法 C 补充登记法 D 综合账务调账法
10 .企业下列行为的增值税计算方法错误的是（ ）。
A 资管产品管理人的资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税 B 月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税 C 纳税人销售活动板房 D 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务...
