税务师对某企业2018年第一季度纳税情况审核时，发现该企业计提2018年2月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧2000元，下列调账方法较为恰当的是（ ）。
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习题解析
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1 .某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，2018年3月购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率17%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（ ）万元。
A 33 B 50 C 75.5 D 25.5
2 .2017年12月31日宏大汽车制造企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失100万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产100万元 B 增加递延所得税资产25万元 C 增加递延所得税负债25万元 D 增加递延所得税负债100万元
3 .下列涉税会计分录，使用错误的是（ ）。
A 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” B 房地产开发企业等在预缴增值税后，应在月末从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未...
4 .按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入的科目是（ ）。
A 应交税费——预交增值税 B 应交税费——待抵扣进项税额 C 应交税费——应交增值税（销项税额抵减） D 应交税费——待转销项税额
5 .下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（ ）。
A 开具发票后，如发生销货退回需开红字发票的，原发票可以不收回 B 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票 C 发生发票丢失情形时，应当于发现丟失当月书面报告税务机关，并登报声明作废 D 所有...
7 .企业下列行为的增值税计算方法错误的是（ ）。
A 资管产品管理人的资管产品运营业务，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税 B 月销售额3万元以下的增值税小规模纳税人，免征增值税 C 纳税人销售活动板房 D 一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务...
8 .甲企业为增值税一般纳税人，2017年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2018年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是（ ）。
A 甲企业不需要转出进项税额 B 甲企业应转出进项税额102万元 C 甲企业应转出进项税额86.7万元 D 甲企业应计提销项税额86.7万元
9 .下列关于个人所得税的说法错误的是（ ）。
A 上海市某企业员工2018年6月为自己购买的商业养老保险，按照当月工资薪金的6％和1000元孰低办法确定个人所得税税前扣除限额 B 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准...
10 .某化工厂未安装环保设备，2018年2月生产过程中直接向环境排放多种大气污染物，经测量二氧化硫排放量14千克，氮氧化物12千克，氯化氢60千克，一氧化碳120千克，该化工厂只有一个大气污染物的排放口。（已知大气污染物每污染当量税额为3元。二氧化硫的污染当量值为每千克0.95，氮氧化物的污染当量值为每千克0.95，氯化氢的污染当量值为每千克10.75，一氧化碳的污染当量值为每千克16.7。）该化工厂2018年2月大气污染物应缴纳的环境保护税为（ ）元。
A 82.53 B 98.85 C 103.68 D 120.42
