下列有关证券投资组合风险的表述中，正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）于2015年进行了如下事项：（1）甲公司向其子公司乙公司出售其自产的大型设备一台，已开出增值税专用发票，注明价款为500万元，增值税金额为80万元，成本为300万元。乙公司作为管理用固定资产，采用直线法计提折旧，预计使用10年，预计净残值为0。乙公司购买价款已支付。（2）甲公司出售其子公司丙公司，取得价款25000万元，丙公司持有现金及现金等价物500万元。（3）甲公司以5000万元购买丁公司10%的股权投资；甲公司已于2年前已经取得丁公司80%的股权，并能够对丁公司形成控制。（4）甲公司出售其持有戊公司的全部股权投资，取得价款3000万元。甲公司对戊公司的原投资作为其他权益工具投资核算，其成本为500万元，公允价值变动借方金额为2100万元。 （5）甲公司出售其生产的产品给无关联关系的A公司，开出增值税专用发票，注明价款为3200万元，增值税金额为512万元，至年末价款已全部支付。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司合并现金流量表列报的表述，正确的有（ ）。
A 经营活动现金流入为4292万元 B 投资活动现金流入为27500万元 C 投资活动现金流出为0万元 D 筹资活动现金流出为5000万元
2 .甲公司2015年1月1日以银行存款200万元为对价取得乙公司30%的股权，对乙公司产生重大影响。当日乙公司可辨认净资产公允价值为600万元，等于账面价值。2015年乙公司上半年实现净利润300万元，分配现金股利50万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项。甲公司与乙公司之间没有发生内部交易。2015年7月1日，甲公司又以500万元银行存款为对价，从集团母公司手中取得了乙公司60%的股权，至此对乙公司实现了控制。合并日，乙公司相对于最终控制方而言的所有者权益账面价值为850万元。假定该交易不属于一揽子交易。不考虑其他因素，下列有关甲公司2015年7月1日的相关处理，表述正确的有（ ）。
A 合并日应确认初始投资成本为765万元 B 个别报表应调整资本公积的金额为－10万元 C 个别报表中应将原计入投资收益的金额转出计入资本公积 D 合并报表应调整的资本公积的金额为90万元
3 .甲公司有关投资业务资料如下：2×17年1月2日，甲公司对乙公司投资，取得乙公司90%的股权，取得成本为9 000万元，乙公司可辨认净资产公允价值总额为9 500万元。甲公司和乙公司在交易前不存在任何关联方关系。按购买日公允价值计算的2×17年乙公司净利润为4 000万元，乙公司因其他债权投资增加其他综合收益500万元；按购买日公允价值计算的2×18年前6个月乙公司实现的净利润为3 000万元。假定乙公司一直未进行利润分配。2×18年7月1日，甲公司将其持有的对乙公司70%的股权出售给某企业，出售取得价款8 000万元，甲公司按净利润的10%提取盈余公积。在出售70%的股权后，甲公司对乙公司的持股比例为20%，在被投资单位董事会中派有代表，但不能对乙公司生产经营决策实施控制。对乙公司长期股权投资应由成本法改为按照权益法核算。2×18年7月1日剩余股权在丧失控制权日的公允价值为2 300万元。不考虑所得税影响和其他因素。下列有关甲公司的会计处理，正确的有（ ）。
A 2×17年1月2日合并报表投资确认的商誉为450万元 B 2×18年7月1日甲公司个别报表中确认处置长期股权投资损益1 000万元 C 2×18年7月1日影响甲公司个别报表投资收益1 600万元 D 2×18年7月1日影响甲公司个别报表其他综合收益100万元
4 .下列关于两种证券组合的机会集曲线的说法中，不正确的是（ ）。
A 机会集曲线可以不存在无效集 B 最小方差组合点可以是机会集曲线上报酬率最小的点 C 相关系数越小，机会集曲线弯曲程度越小 D 机会集曲线上报酬率最大的点就是最大方差组合点
5 .关于两种证券组合风险的计量，下列表述不正确的是（ ）。
A 组合的贝塔系数和组合标准差均采用加权平均法计算 B 相关系数越小，组合的标准差越小 C 组合标准差可能低于两种证券中最低的标准差 D 不相关的两种证券的组合也可以分散风险
7 .有一笔递延年金，前两年没有现金流入，后四年每年年初流入100万元，折现率为10%，则关于其现值的计算表达式中正确的有（ ）。
A 100×（P/F，10%，2）＋100×（P/F，10%，3）＋100×（P/F，10%，4）＋100×（P/F，10%，5） B 100×［（P/A，10%，6）－（P/A，10%，2）］ C 100×［（P/A，10%，3）＋1］×（P/F，10%，2） D 100×［（F/A，10%，5）－1］×（P/F，10%，6）
8 .已知风险资产组合的期望报酬率和标准差分别为15%和20%，无风险报酬率为8%，某投资者将自有资金100万元中的20万元投资于无风险资产，其余的80万元资金全部投资于风险组合，则下列说法中正确的有（ ）。
A 总期望报酬率为13.6% B 总标准差为16% C 该组合位于M点的左侧 D 投资者个人风险偏好可以改变最佳风险资产组合
9 .甲持有市场组合M，乙持有非市场组合N，根据投资组合理论，下列说法正确的有（ ）。
A 资本市场线模型可用来反映甲持有资产M的风险与报酬的关系 B 证券市场线模型可用来反映乙持有资产N的风险与报酬的关系 C 资本市场线模型可用来反映乙持有资产N的风险与报酬的关系 D 证券市场线模型可用来反映甲持有资产M...
10 .不考虑无风险资产的情况下，关于投资组合风险与报酬的关系，下列说法不正确的有（ ）。
A 资产组合的期望报酬率介于组合内单项资产的最低收益率与最高收益率之间 B 两项资产构成的组合的期望收益率与组合标准差成线性关系 C 两项资产构成的组合只有在机会集向左凸出时具有风险分散效应 D 两项资产构成的组合...
