某组织的内部审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验,但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。 以下哪种组合最佳阐述了范围限制以及首席审计执行官的恰当反应？范围限制的性质——内部审计活动
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习题解析
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1 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面： (1)有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；(2)许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该审计师应该：
A 记录主管的回答并注意其非口头语言的性质。 B 不记录主管非口头语言，因为那是主观的 C 认为非口头语言是有说服力的，存在充分的证据指控该团伙的舞弊行为。 D 忽视面谈中关于特定问题的答案．因为都是自我保护性的。
2 .在对某银行的审计中，内部审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立机构发放的贷款，这违反了常规政策。内部审计师认为这一行为可能是蓄意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一个主要负责人有密切关系，该审计师应当：
A 将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查。 B 将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制制度的重大缺陷。 C 如果该贷款官员同意采取改正措施，则可以不报告该违规行为。 D 扩大审计范围，确定贷...
3 .在预先确定的置信水平下，期望总体特征估计值落人的范围被称为：
A 精确度 B 中心趋势的衡量值 C 标准离差 D 抽样范围
4 .某组织的内部审计活动已建立10年。但其章程尚未得到董事会的批准。不过，董事会由首席执行官担任主席，并由财务总监与一位外部的董事构成。首席审计执行官直接向批准审计工作安排的财务总监报告工作，因此，内部审计活动从未感到需要推动章程的正式批准事宜。该组织是上市公司，有9大主要分部。前任首席审计执行官由于同某位主要的业务客户有争执在近期被解雇。新上任的首席审计执行官具有外部审计与内部审计方面的重要经验,但在其工作的第1个月内就有关内部审计工作的性质与对记录的接触方面受到了业务客户实质性的拒绝，而且，首席执行官指责首席审计执行官没有“从整个公司的最佳利益角度”开展业务。 给定与业务客户就业务范围方面的争执，以下哪项内部审计活动不恰当？
A 与董事会会面确保审计章程的批准，从而消除上述问题以及以后可能发生的类似问题。 B 若分歧不能消除，则向董事会报告。 C 与首席执行官与财务总监一起检查既定的审计工作计划，寻求处理业务客户的直接方案。 D 向业务...
5 .您将以支票的代表性样本为基础审计对卖主发票付款的及时性，样本总体由967张连续编号的支票组成，这些支票已经记录在应付账款账户。如果您知道支票的40%被支付给同一个卖主，该卖主提供了异常大的现金折扣，最合适的抽样方法是：
A 分块抽样 B 等距抽样 C 简单随机抽样 D 分层抽样
7 .假设舞弊者向内部审计师供认了其舞弊行为，那么内部审计师应该：
A 要求舞弊者在内部审计师制作的供认书上签字并将其存人审计工作底稿，向高级管理层详细报告，请示下一步的行动。 B 不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的 C 向管理层口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关...
8 .在下列哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比例估计法更为有效？
A 总体中账面数和实际数之间存在大量差异 B 预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异 C 总体在金额上的变动程度很高 D 总体在金额上的变动程度很低
9 .某内部审计师计划评价公司保险责任范围的充分性。如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？
A 在现金支出日记账发现的，附在核销支票的原始记账分录。 B 描述了保险员工的目标 C 当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额。 D 包含不同受益人保险政策的文件。
10 .内部审计业务的范围最初可在以下哪项中予以界定？
A 业务目标。 B 工作进度与时间估算。 C 初步调查。 D 业务工作方案。
