[多选题]
根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理正确的有（ ）。
A .通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础
B .自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C .自创的商誉摊销年限不得低于10年
D .单独估价作为固定资产入账的土地不得计提摊销费用在税前扣除
E .林木类生产性生物资产最低折旧年限为10年
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习题解析
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1 .2017年我国某集团公司境内应纳税所得额为400万元，另外，在A国的分支机构取得应纳税所得额100万元，在B国的分支机构取得应纳税所得额50万元，A国企业所得税税率为20%，B国企业所得税税率为30%。则下列关于该集团公司企业所得税的相关表述，不正确的是（ ）。
A 按我国税法计算该集团公司境内外所得应纳税总额为137.5万元 B A国所得可抵扣税额为25万元 C B国所得可抵扣税额为12.5万元 D 汇总时在我国应缴纳企业所得税105万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .根据个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的有（ ）。
A 在两处或两处以上取得工资薪金所得的纳税人，可选择并固定在一地税务机关申报纳税 B 从中国境外取得所得的纳税人，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款 C 税务机关应根据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3%的手续费 D ...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列关于A企业境外所得抵免税额的说法中，不正确的是（ ）。
A B3企业符合间接抵免条件 B 符合间接抵免条件中的持股比例要求大于20% C C3企业符合间接抵免条件 D 符合间接抵免条件可按规定享受抵免优惠
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单选题
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2021-08-25
4 .根据企业所得税特别纳税调整的规定，下列说法正确的有（ ）。
A 非居民企业不用就其与关联方之间的业务往来进行关联申报 B 关联交易包括资金融通 C 年度关联交易总额超过10亿元的，应当准备主体文档 D 双方间接同为第三方持有股份达到25%以上不构成关联关系 E 企业关联债资比例超过标...
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多选题
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2021-08-25
5 .B3从C3分得的股息缴纳预提所得税（ ）万元。
A 75 B 15 C 7.5 D 0
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单选题
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2021-08-25
7 .A从B3分得的股息间接负担的可在我国应纳税额中抵免的税额是（ ）万元。
A 474 B 480 C 500 D 574
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单选题
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2021-08-25
8 .列关于资产损失的表述中，符合企业所得税税法规定的有（ ）。
A 企业各项存货发生的正常损耗应以清单申报形式申报扣除 B 企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售的损失应以专项申报的形式扣除 C 因管理不善造成的存货损失，应以专项申报的形式申报扣除 D 司法机关的判决或者裁...
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多选题
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2021-08-25
9 .来自乙国所得的全部可抵免税额是（ ）万元。
A 0 B 240 C 480 D 720
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单选题
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2021-08-25
10 .下列关于房地产开发经营业务的所得税的说法，正确的有（ ）。
A 公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按直接成本法合理预提建造费用 B 计税成本对象的确定原则包括可否销售原则 C 土地成本一般按建筑面积法进行分配，如果确需结合其他方法进行分配，应商税务机关同意 D 凡开发合同...
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多选题
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2021-08-25
