甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×4年，甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货。甲公司换出的无形资产的账面价值为400万元（其中账面原值500万元，已计提摊销100万元，未计提减值准备），公允价值为500万元，营业税税率为5%。乙公司换出的机器设备的账面价值为300万元（其中账面原值400万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元），公允价值为350万元；乙公司换出的存货的账面价值为100万元，未计提跌价准备，公允价值为130万元。假定资产的公允价值均等于计税价格。甲公司另向乙公司支付银行存款61.6万元。甲公司为换入机器设备发生安装费5万元，为换入存货发生装卸费3万元。假设该项交换具有商业实质，则下列说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .企业或有负债应披露的内容包括（ ）。
A 经济利益流出不确定性的说明 B 或有负债的种类及其形成原因 C 与该项负债有关的预期补偿金额和本期已确认的预期补偿金额 D 或有负债预计产生的财务影响，以及获得补偿的可能性；无法预计的，应当说明原因
2 .下列各项资产，其减值可以转回，且通过损益转回的有（ ）。
A 持有至到期投资 B 可供出售权益工具 C 长期应收款 D 商誉
3 .甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。20×4年3月31日，甲公司将一项生产设备与乙公司的一批存货进行交换，甲公司换出生产设备的账面原值为500万元，预计使用年限为10年，已使用2年，采用直线法计提折旧，未计提减值准备，计税价格为400万元，乙公司换入后仍按照固定资产核算。乙公司换出的存货的账面成本为400万元，已计提减值准备50万元，计税价格为400万元，甲公司另向乙公司支付银行存款40万元。甲公司为换入该批存货发生的运杂费5万元，换入存货后作为原材料核算。假设该项交换不具有商业实质，不考虑其他因素。则下列说法中正确的有（ ）。
A 甲公司应确认存货的入账价值为445万元 B 乙公司换入固定资产的入账价值为310万元 C 乙公司确认的处置损益为50万元 D 甲公司确认的存货的入账价值为350万元
4 .下列关于非货币性资产交换中，换出无形资产发生的营业税处理方法的表述中正确的有（ ）。
A 账面价值计量下，计入到换入资产的成本中 B 公允价值计量下，计入到换入资产的成本中 C 账面价值计量下，计入到营业税金及附加中 D 公允价值计量下，计入到换出无形资产的处置净损益即营业外收支中
5 .下列关于公允价值计量下非货币性资产交换的处理中，正确的有（ ）。
A 换入资产以换出资产的公允价值为基础确认相应的入账价值 B 换出无形资产支付的营业税计入到换入资产的成本中 C 换出存货时应按照公允价值确认收入，按照账面价值结转成本 D 换出投资性房地产支付的营业税计入到投资性...
7 .甲公司与乙公司签订了一项资产置换合同，甲公司将其持有的一项大型设备换入乙公司的一项无形资产。甲乙公司适用的增值税税率均为17%。该项设备的账面原值为1 000万元，已计提折旧200万元，减值准备100万元，公允价值为800万元（等于计税价格），甲公司换出该项设备支付的清理费用5万元。乙公司换出的无形资产的账面原值为1 200万元，已计提摊销500万元，未计提减值准备，公允价值为800万元，应交营业税40万元，乙公司为换入设备发生的安装费用10万元，换入后作为固定资产核算。乙公司另向甲公司支付银行存款136万元。假设交换具有商业实质，则下列说法中正确的有（ ）。
A 甲公司换入无形资产的入账价值664万元 B 乙公司换入设备的入账价值为810万元 C 甲公司应确认处置损益100万元 D 乙公司应确认的损益为60万元
8 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。甲公司和乙公司签订一项资产置换合同，甲公司将其自产的一批存货和一项固定资产换入乙公司持有的一项无形资产和一项交易性金融资产。甲公司换出的存货的账面价值为300万元，公允价值为400万元；换出固定资产的账面价值500万元，公允价值为600万元。乙公司换出的无形资产的账面价值为450万元，公允价值为500万元，应交营业税25万元；换出的交易性金融资产的账面价值为400万元（其中成本为300万元，公允价值变动100万元），公允价值为500万元。甲公司为换入无形资产支付专业人员服务费5万元，乙公司为换入固定资产和存货发生运杂费10万元。假设该项交换具有商业实质，相关的税费已通过银行存款支付。不考虑其他因素，则下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司换入无形资产的入账价值为502.5万元 B 甲公司换入交易性金融资产的入账价值为500万元 C 乙公司换入存货的入账价值为404万元 D 乙公司确认的资产处置损益为125万元
9 .下列各项资产在计算应计提减值的金额时，需要根据未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高确认可收回金额的有（ ）。
A 持有的联营企业的股权投资 B 吸收合并情况下确认的商誉 C 持有的重大影响以下且在活跃市场没有公允价值的股权投资 D 持有的重大影响以下且在活跃市场有公允价值
10 .甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。20×4年6月1日，甲公司将自产的一批存货换入乙公司的一项固定资产和一项无形资产。甲公司换出的存货的账面价值为1 000万元，公允价值为1 200万元。乙公司换出固定资产的账面原值为800万元，已计提折旧200万元，未计提减值准备，换出的无形资产的账面原值为1 000万元，已计提减值准备100万元，由于使用寿命不确定，未计提过摊销。乙公司换出的两项资产的公允价值均不能可靠计量，假设该项交换具有商业实质，增值税已通过银行存款支付，甲公司另向乙公司支付补价200万元，甲公司为换入固定资产支付运杂费10万元。则下列说法正确的有（ ）。
A 甲公司换入固定资产的入账价值为564万元 B 甲公司换入无形资产的入账价值为840万元 C 甲公司换入固定资产的入账价值为570万元 D 甲公司换入无形资产的入账价值为846万元
