[单选题]
甲企业财务资料显示，2019年销售货物取得不含税收入2350万元，销售低值易耗品不含税收入260万元。对应的成本合计为1650万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中80万元为公益性捐赠支出）。2019年甲企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A .80.00
B .67.20
C .80.40
D .70.00
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习题解析
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1 .某国有企业2019年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40％和15％，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。该企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，则2019年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A 300 B 305 C 308 D 316
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲为生产企业，2019年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税种纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。那么对于纳税申报及涉税事项的处理结果应当由（ ）承担税收法律责任。
A 乙税务师 B 丙税务师事务所 C 乙税务师和丙税务师事务所 D 甲企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算，该代表机构按经费支出核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.18 C 8.91 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。甲公司2019年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。
A 10 B 11 C 12 D 9
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单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .中国公民李某2020年4月取得租赁机械的收入30000元，从中拿出8000元通过公益性社会团体捐赠给了贫困地区，李某当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 0 B 3630 C 5200 D 3800
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某企业2013年亏损34万元，2014年盈利6万元，2015年亏损5万元，2016、2017、2018年各盈利7万元，2019年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 补缴所得税款0.6万元 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款 2.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .华新公司高管李某2020年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，选择不并入当年综合所得。每月工资薪金所得8000元，个人负担三险一金1000元/月，专项附加扣除1000元/月，1、2月份已预扣预缴个税60元，则华新公司2020年3月应为李某扣缴个人所得税（ ）元。
A 9322.22 B 9352.22 C 17654.44 D 17684.44
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单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .企业于2019年3月至2019年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2019年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（ ）万元。
A 2000 B 1600 C 1452.5 D 1195
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲企业是一家科技型中小企业，2020年3月开展国家规定的研发活动，发生研发费用支出200万元且未形成无形资产，假定不存在其他纳税调整事项。甲企业研发费用应调整应纳税所得额（ ）万元。
A 调减150 B 调增150 C 调减100 D 调减175
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
