[单选题]
甲为生产企业，2019年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税种纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。那么对于纳税申报及涉税事项的处理结果应当由（ ）承担税收法律责任。
A .乙税务师
B .丙税务师事务所
C .乙税务师和丙税务师事务所
D .甲企业
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习题解析
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1 .2018年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2019年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。则2019年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（ ）万元。
A 3.75 B 2.5 C 4.38 D 5.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某企业2015年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，则2019年的折旧额为（ ）元。
A 74400 B 34560 C 57600 D 37200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .某商业企业2017年向非关联企业销售产品100件，取得不含税销售额200000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额150000元。2019年6月15日，经主管税务机关审查发现，该企业在进行2017年度纳税申报时，未进行相应的纳税调整，税务机关采用可比非受控价格法进行调整，对纳税人当天补征所得税款同时应加收的利息是（ ）元。（假定中国人民银行公布的2017年同期的人民币1年期贷款基准利率为7％，1年按365天计算。2019年同期人民币1年期贷款基准利率为8.47％）
A 4587.56 B 5258.84 C 4684.93 D 2732.88
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为130万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。次月企业购进的该批材料因管理不善发生毁损，其毁损的材料不含税价值为100万元，则该损失企业可以在企业所得税前扣除的金额为（ ）万元。
A 100 B 13 C 113 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某国有企业2019年境内所得1200万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为120万元和51万元，税率分别为40％和15％，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。该企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，则2019年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A 300 B 305 C 308 D 316
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算，该代表机构按经费支出核定方式应纳企业所得税（ ）万元。（核定利润率为15%）
A 5.63 B 6.18 C 8.91 D 7.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。甲公司2019年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（ ）万元。
A 10 B 11 C 12 D 9
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .中国公民李某2020年4月取得租赁机械的收入30000元，从中拿出8000元通过公益性社会团体捐赠给了贫困地区，李某当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 0 B 3630 C 5200 D 3800
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲企业财务资料显示，2019年销售货物取得不含税收入2350万元，销售低值易耗品不含税收入260万元。对应的成本合计为1650万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中80万元为公益性捐赠支出）。2019年甲企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 80.00 B 67.20 C 80.40 D 70.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
