[单选题]
某企业2012年接受注册税务师审核时发现，2010年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A .借：以前年度损益调整 50万 贷：累计折旧 50万
B .借：累计折旧 50万 贷：以前年度损益调整 50万
C .借：本年利润 50万 贷：累计折旧 50万
D .借：累计折旧 50万 贷：本年利润 50万
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习题解析
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1 .营改增试点纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
A 营业外收入 B 应交税费——应交增值税（减免税款） C 其他应收款 D 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某企业2012年6月销项税额90万元，进项税额120万元，5月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为（）。
A 借：应交税费——未交增值税 30贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)30 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 30贷：应交税费——未交增值税30 C 借：应交税费——未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税(转出...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .某企业为增值税一般纳税人，2012年生产购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是()。
A 借：原材料 10000应付职工薪酬—职工福利费 11700应交税费—应交增值税(进项税额) 1700贷：银行存款 23400 B 借：原材料 10000应付职工薪酬—职工福利费 10000应交税费—应交增值税(进项税额) 3400贷：银行存款 23400 C 借：原材料 1000...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .2012年4月31日化妆品生产企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失200万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .企业出租无形资产时，取得租金收入应缴纳的营业税应该计入的会计科目是（ ）。
A 其他业务收入 B 营业税金及附加 C 其他业务成本 D 管理费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .下列税金不应在管理费用中列支的有( )。
A 耕地占用税 B 城镇土地使用税 C 车辆购置税 D 契税 E 房产税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
8 .下列企业涉税会计核算处理正确的有（ ）。
A “已交税金”专栏，核算企业当月缴纳当月增值税税额 B 退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记“进项税额”专栏 C 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费-应交个...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
9 .下列税费通过“营业税金及附加”科目核算的有（ ）。
A 营业税 B 增值税 C 城建税 D 教育费附加 E 资源税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某生产企业(一般纳税人)2012年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张自开票货物运输发票，运费金额10万元，装卸费1万元；1张铁路货运单，运费金额3万元，建设基金0.80万元；1张代开票货物运输发票，运费金额8万元，建设基金2万元，另购进生产免税项目所用材料，取得运费发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为()万元。
A 1.74 B 1.67 C 1.62 D 0.97
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
