[单选题]
某企业为增值税一般纳税人，2012年生产购入生产用原材料A一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1700元。购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价款为10000元，税额1700元。款项已通过银行支付。已知企业原材料适用的增值税税率为17%，企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是()。
A .借：原材料 10000应付职工薪酬—职工福利费 11700应交税费—应交增值税(进项税额) 1700贷：银行存款 23400
B .借：原材料 10000应付职工薪酬—职工福利费 10000应交税费—应交增值税(进项税额) 3400贷：银行存款 23400
C .借：原材料 10000应交税费—应交增值税(进项税额) 1700管理费用 11700贷：银行存款 23400
D .借：原材料 10000 管理费用 10000应交税费—应交增值税(进项税额) 3400贷：银行存款 23400
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习题解析
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1 .下列项目中属于城镇土地使用税征税范围的有（ ）。
A 企业厂区以外的公共绿化用地 B 镇政府机关在建制镇的用地 C 个人所有的居住房屋用地 D 公园内小卖部所占用的土地
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。
A 216000 B 224000 C 264000 D 328000
题型:
单选题
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2021-08-22
3 .对资源税代理纳税审查下列表述错误的是（ ）。
A 开采原油过程中用于加热 B 纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税 C 人造石油不纳资源税 D 洗煤
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .营改增试点纳税人申请过渡性财政扶持资金，待实际收到财政扶持资金时，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记（ ）等科目。
A 营业外收入 B 应交税费——应交增值税（减免税款） C 其他应收款 D 应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某企业2012年6月销项税额90万元，进项税额120万元，5月末欠缴税款10万元，则6月份，企业应作的会计分录为（）。
A 借：应交税费——未交增值税 30贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)30 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 30贷：应交税费——未交增值税30 C 借：应交税费——未交增值税 10贷：应交税费——应交增值税(转出...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .2012年4月31日化妆品生产企业，根据市场情况进行了资产减值测试，发现现有的固定资产中发生减值损失200万元，于是计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计账户的核算产生的影响是（ ）。
A 增加递延所得税资产200万元 B 增加递延所得税资产50万元 C 增加递延所得税负债50万元 D 增加递延所得税负债200万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .企业出租无形资产时，取得租金收入应缴纳的营业税应该计入的会计科目是（ ）。
A 其他业务收入 B 营业税金及附加 C 其他业务成本 D 管理费用
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某企业2012年接受注册税务师审核时发现，2010年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整 50万 贷：累计折旧 50万 B 借：累计折旧 50万 贷：以前年度损益调整 50万 C 借：本年利润 50万 ...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .下列税金不应在管理费用中列支的有( )。
A 耕地占用税 B 城镇土地使用税 C 车辆购置税 D 契税 E 房产税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
