《企业所得税年度纳税申报表》中“免税、减计收入及加计扣除”应填列的有（ ）。
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习题解析
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1 .关于发票的开具要求，下列表述正确的有（ ）。
A 发票开具后，发生销售折让的，可以在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票 B 单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，...
2 .某企业2017年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2017年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（ ）。
A 5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50000 贷：应交税费——未交增值税 50000 B 5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额）－100000 贷：应交税费——未交增值税 －10...
3 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 平销返利取得的收入 B 购进原材料后改用至新建办公楼项目 C 外购的原材料转用于集体福利 D 将外购的库存商品用于免税项目的生产 E 将自产的库存商品分配给投资者
4 .以下关于各个税种纳税审查的表述正确的有（ ）。
A 对于增值税的审查应着重辨别增值税发票的真伪，不需要审查销售额及适用税率 B 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是以利润总额加减调整项目，利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额 C 对于...
5 .下列应税行为中，适用6％的税率征收增值税的有（ ）。
A 融资租赁服务 B 以货币资金投资收取的固定利润 C 增值电信服务 D 融资性售后回租服务 E 房屋租赁
7 .下列关于资源税的表述，正确的有（ ）。
A 独立矿山 B 资源税的销售额包括全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额和运杂费用 C 纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，在原煤移送环节不缴纳资源税 D 水资源的计税依据为实际取用水量 E 对经营分散
8 .纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先进行行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。
A 不予发售发票 B 不予行政审批 C 不予审批减税项目 D 通知出入境管理机关阻止出境 E 批准的扣缴义务人的代扣代缴行为
9 .甲公司于2×11年1月1日购入乙公司当日发行的债券作为持有至到期投资，期限为3年、票面年利率为3%，面值为60 000万元，在购买日其公允价值为60 480万元，另发生交易费用60万元，半年期实际利率为1.34%，每半年付息一次。采用实际利率法摊销。2×11年上半年利息已收到，不考虑其他因素，则2×11年7月1日持有至到期投资摊余成本为（ ）万元（计算结果保留两位小数）。
A 60 391.24 B 60 540 C 60 480 D 60 451.24
10 .M股份有限公司于2011年2月28日以每股15元的价格购入某上市公司股票100万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费20万元。6月22日，收到该上市公司按每股1元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元，2011年12月31日该交易性金融资产记入“公允价值变动损益”科目的金额为（ ）万元。
A 300 B 1 500 C 1 800 D 100
