[多选题]
下列关于资源税的表述，正确的有（ ）。
A .独立矿山
B .资源税的销售额包括全部价款和价外费用，但不包括增值税销项税额和运杂费用
C .纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，在原煤移送环节不缴纳资源税
D .水资源的计税依据为实际取用水量
E .对经营分散
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习题解析
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1 .某企业2017年5月在税务稽查中应补增值税15万元欠税未补，若2017年5月期末留抵税额10万元，6月末留抵税额8万元。则5月和6月末用留抵税额抵减欠税的账务处理正确的有（ ）。
A 5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 50000 贷：应交税费——未交增值税 50000 B 5月：借：应交税费——应交增值税（进项税额）－100000 贷：应交税费——未交增值税 －10...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。
A 平销返利取得的收入 B 购进原材料后改用至新建办公楼项目 C 外购的原材料转用于集体福利 D 将外购的库存商品用于免税项目的生产 E 将自产的库存商品分配给投资者
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多选题
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2021-08-24
3 .以下关于各个税种纳税审查的表述正确的有（ ）。
A 对于增值税的审查应着重辨别增值税发票的真伪，不需要审查销售额及适用税率 B 企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是以利润总额加减调整项目，利润总额是由销售收入扣除成本费用等项目后的余额 C 对于...
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多选题
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2021-08-24
4 .下列应税行为中，适用6％的税率征收增值税的有（ ）。
A 融资租赁服务 B 以货币资金投资收取的固定利润 C 增值电信服务 D 融资性售后回租服务 E 房屋租赁
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2021-08-24
5 .《企业所得税年度纳税申报表》中“免税、减计收入及加计扣除”应填列的有（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 C 小型微利企业收入 D 符合条件的非营利组织的收入 E 高新技术企业收入
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2021-08-24
7 .纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以先进行行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼的有（ ）。
A 不予发售发票 B 不予行政审批 C 不予审批减税项目 D 通知出入境管理机关阻止出境 E 批准的扣缴义务人的代扣代缴行为
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2021-08-24
8 .甲公司于2×11年1月1日购入乙公司当日发行的债券作为持有至到期投资，期限为3年、票面年利率为3%，面值为60 000万元，在购买日其公允价值为60 480万元，另发生交易费用60万元，半年期实际利率为1.34%，每半年付息一次。采用实际利率法摊销。2×11年上半年利息已收到，不考虑其他因素，则2×11年7月1日持有至到期投资摊余成本为（ ）万元（计算结果保留两位小数）。
A 60 391.24 B 60 540 C 60 480 D 60 451.24
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单选题
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2021-08-24
9 .M股份有限公司于2011年2月28日以每股15元的价格购入某上市公司股票100万股，划分为交易性金融资产，购买该股票支付手续费20万元。6月22日，收到该上市公司按每股1元发放的现金股利。12月31日该股票的市价为每股18元，2011年12月31日该交易性金融资产记入“公允价值变动损益”科目的金额为（ ）万元。
A 300 B 1 500 C 1 800 D 100
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司2×10年1月1日购入面值为100万元、年利率为4%的A债券，支付价款104万元（含已宣告但尚未发放的利息4万元），另外支付交易费用0.5万元。甲公司将该项金融资产划分为交易性金融资产。2×10年1月5日，收到购买时价款中所含的利息4万元；2×10年12月31日，A债券的公允价值为106万元；2×11年1月5日，收到A债券2×10年度的利息4万元；2×11年4月20日甲公司发生严重的财务困难，与债权人协商进行债务重组，以这项交易性金融资产抵债债务 108万元，当日该项交易性金融资产的公允价值为107万元。甲公司在债务重组时确认的投资收益金额为（ ）万元。
A 2 B 7 C 6 D 1.5
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单选题
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2021-08-24
