[多选题]
下列不需要办理一般纳税人资格登记的纳税人有（ ）。
A .从事货物生产且年应税销售额达到200万元的纳税人
B .个体工商户以外的其他个人
C .选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
D .选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
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习题解析
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1 .甲、乙两家企业是关联企业。2015年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润－50万元。则2015年不得扣除的关联方借款利息为（ ）。
A 0万元 B 72万元 C 88万元 D 120万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .城建税税率为地区差别比例税率，其地区的确定可以有（ ）。
A 纳税人所在地适用税率 B 缴纳“三税”所在地适用税率 C 受托方代征代扣“三税”的，按委托方所在地适用税率 D 经营地的适用税率
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于企业所得税中处理不正确的是（ ）。
A 分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实现 B 直接捐赠不得税前扣除 C 固定资产减值准备可以税前扣除 D 企业将自产商品发给员工视同销售
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某百货商店为一般纳税人，于2016年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。下列表述正确的有（ ）。
A 百货商场本月应纳增值税21.79万元 B 百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元 C 个体户本月应纳增值税9.03万元 D 小规模纳税人征收率为3%
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列各项中，应作为城市维护建设税计税依据的有（ ）。
A 纳税人被查补的消费税税额 B 纳税人应缴纳的资源税税额 C 经税务局审批的当期免抵增值税税额 D 缴纳的进口货物增值税税额
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列各项中符合房产税免税优惠的有（ ）。
A 机场候机大楼 B 公园管理部门自用的办公用房 C 外商投资企业办公用房 D 企业向职工出租的单位自有住房
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（ ）。
A 依法申请减免税权 B 控告税务人员的违法违纪行为 C 对税务机关作出的决定享有申辩权 D 要求税务机关为纳税人的商业秘密保密
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多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .关联交易的类型包括（ ）。
A 有形资产的购销 B 无形资产的转让和使用 C 融通资金 D 提供劳务
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多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列各项中，关于纳税人自行申报纳税的申报地点的说法正确的有（ ）。
A 在中国境内有任职 B 在中国境内有两处或两处以上任职 C 从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报纳税 D 个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报纳税
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
